Kako izračunati davke DeFi, NFT in Airdrop za leto 2022

Crypto Briefing vam prinaša izčrpen vodnik o izračunu davčnih obveznosti za kriptovalute za leto 2022. 

Vodnik za davke na kriptovalute 

Ko vstopamo v novo leto, se bodo večini trgovcev s kriptovalutami in vlagatelji bližali davčni roki. V Združenih državah bo Internal Revenue Service odprl postopek vložitve za davkoplačevalce od 24. januarja, lanske davčne napovedi pa bodo zapadle do 18. aprila. To pomeni, da bodo davčne napovedi, vložene leta 2022, veljale za davčno leto 2021; davki za leto 2022 bodo zapadli aprila 2023. 

IRS je prvič objavil njegove smernice svoje smernice o obdavčitvi kriptovalut v letu 2019, številne druge države pa so sprejele podobne politike. Zato bi morali aktivni trgovci s kriptovalutami, navdušenci DeFi in zbiralci NFT biti zelo pozorni na svoje davčne obveznosti. Pred prijavo davkov je najpomembnejši korak, da se seznanite z vsemi kripto transakcijami, ki sprožijo obdavčljive dogodke. 

Takšne transakcije vključujejo prodajo kripto sredstev, kot sta Bitcoin in Ethereum, za gotovino ali druga sredstva, prejemanje airdropov, rudarjenje kriptovalut, zastavljanje in kmetovanje donosov. Prav tako je pomembno, da se zavedate vrste davka, ki velja za posamezno transakcijo. Tisti, ki sprožajo davke, spadajo v dve glavni kategoriji – davek na dohodek in davek na dobiček. Oboje je v davčnih napovedih različno prikazano. Ta funkcija podrobno pokriva temo. 

Davek na prihodek 

V ZDA se davek od dohodka uporablja za kriptovalute, ki jih prejmejo z vložkom, pridelavo, kot del plače ali v zameno za blago ali storitev. Dohodnina se obračunava po redni davčni stopnji glede na zaslužek. Velja za nadomestila, pridobljena iz zaposlitve, vključno s plačo in avtorskimi honorarji. Tudi drugi zaslužki, kot so dividende in provizije, so obdavčeni z dohodnino. 

Vsa kripto sredstva, prejeta s posojanjem, pridelavo kmetovanja, airdrops in nagradami za žetone upravljanja, so obdavčena z dohodnino glede na tržno vrednost v trenutku, ko jih uporabnik prejme. Kadar koli uporabnik prejme kovance v svojo denarnico, se lahko tržna cena v fiatih uporabi kot stroškovna osnova za poročanje o bruto dohodku. 

V ZDA je treba poročati o bruto dohodku Obrazec 1040, Ki je ki se uporablja za vložitev dohodnine posameznika. Stopnje dohodnine spadajo v sedem razredov, ki se gibljejo od 10 % do 37 %. Omeniti velja, da obstaja tudi standardni neobdavčen odbitek od dohodka v ZDA. Odbitek je določen na 12,550 $ za davčno leto 2021 in 12,950 $ za davčno leto 2022.

Davek na kapitalski dobiček

V skladu z Zakonom o notranjih prihodkih ZDA se kapitalski dobički ustvarijo s prodajo ali zamenjavo kapitalskih sredstev, kot so delnice in kriptovalute, ter druge nepremičnine, ki se uporabljajo za naložbene namene. 

Kapitalske dobičke ali izgube je treba izračunati, ko se sredstvo proda, zamenja ali zamenja za fiat denar, stabilne coine ali katere koli druge žetone. 

V ZDA obstajata dve vrsti davka na kapitalski dobiček: kratkoročni in dolgoročni. Kratkoročni dobički veljajo za sredstva, prodana v obdobju enega leta, in so predmet višjih stopenj kot dolgoročni dobički. Zato se mnogi uporabniki kriptovalut odločijo, da bodo sredstva hranili več kot eno leto, da bi zmanjšali svoje obveznosti.

Davek na kratkoročni kapitalski dobiček se obračunava po enaki stopnji kot običajni dohodek. Davkoplačevalci lahko torej pričakujejo, da bodo plačali med 10 % in 37 % dobička od prodaje svojega premoženja v enem letu. 

Davek na dolgoročni kapitalski dobiček se obračunava v višini od 0 % do 20 %, odvisno od dohodka zavezanca. Neobdavčena olajšava za samske osebe znaša do 40,400 $ za davčno leto 2021 in do 41,675 $ za davčno leto 2022.

Pomembno je tudi opozoriti, kako lahko kapitalske izgube vplivajo na davčne obveznosti. Kapitalska izguba je realizirana izguba zaradi amortizacije sredstva ob prodaji. Kapitalske izgube se lahko uporabijo za izravnavo kapitalskih dobičkov in zmanjšanje davčnih obveznosti kot del strategije, znane kot »zbiranje davčnih izgub«. Na primer, uporabnik kriptovalute je morda kupil žeton DeFi, ki je bil leta 2021 slabši. Lahko bi se odločil, da bo to sredstvo prodal z izgubo, da bi nadomestil kapitalske dobičke, ki jih dolgujejo na SOL in LUNA, ki sta ju prodali z dobičkom v istem letu . 

V ZDA morajo davkoplačevalci vložiti obrazec IRS 8949 za poročanje o kapitalskih dobičkih in izgubah.

Davki na NFT

NFT so tokenizirani digitalni zbirateljski predmeti, ki lahko vključujejo digitalno umetnost, glasbo, meme ali katero koli drugo vrsto vsebine. Leta 2021 so NFT eksplodirali v mainstreamu in pozdravili nov val posvojiteljev v kriptoprostoru. 

Medtem ko so NFT še vedno nastajajoči razred sredstev, je pomembno omeniti, da so vrsta kriptovalute. Tako davki veljajo za NFT v ZDA in drugih delih sveta. Tako kot pri drugih vrstah kripto sredstev se lahko obveznosti, s katerimi se soočajo uporabniki, razlikujejo od dohodnine do kratkoročnega ali dolgoročnega davka na kapitalski dobiček. 

Obstajata dva glavna načina za ustvarjanje dobička NFT. Eden od njih je ustvarjanje NFT in njegovo prodajo na trgu, kot je OpenSea. V tem primeru se uporablja dohodnina. 

Medtem ko nakup NFT in njegova prodaja na sekundarnem trgu pušča uporabnika zavezanec za davek na kapitalski dobiček. Na primer, če je nekdo maja koval NFT za 200 USD v Ethereumu in ga avgusta prodal za 6,000 USD v Ethereumu, bi bila obveznost 5,800 USD. Obveznosti se izračunajo na podlagi dolarske vrednosti NFT.

V ZDA morajo vlagatelji poročati o dobičku in izgubi iz NFT na obrazcu IRS 8949.

Airdrops 

Številni kripto žetoni se sprožijo prek airdrops zgodnjim uporabnikom. Medtem ko lahko airdrops ponujajo donosne donose za aktivne uporabnike kriptovalut, jih je treba prijaviti tudi v davčnih prijavah. 

Žetoni airdrops se v ZDA štejejo za obliko dohodka, njihova vrednost pa temelji na tržni vrednosti v trenutku, ko jih uporabnik prejme.

Na primer, če je nekdo prejel 310.7 žetonov DYDX od dYdX-ove airdrop septembra 2021 in jih zahteval po tržni ceni 10 $, bi bil njegov obdavčljivi dohodek 3,107 $.

Davek od dobička predstavlja stroškovno osnovo za izračun kapitalskih dobičkov na sredstvu. Odbije se od obveznosti za davek od dobička iz kapitala. Na primer, če bi uporabnik prodal 310.7 DYDX, ko so žetoni trgovali po 20 $, bi prejel 6,214 $. Realizirani kapitalski dobiček bi bil razlika med 6,214 $ dobička in 3,107 $ obveznosti, kar znaša 3,044 $. Od dobička v višini 3,044 $ bi bil treba plačati davek.

Nasprotno, če bi uporabnik prodal 310.7 DYDX, ko bi se žetoni trgovali po 6 $, bi prejel 1,864.20 $. Če upoštevamo obdavčljivi dohodek v višini 3,107 $, bi ustvarili kapitalsko izgubo v višini 1,242.80 $. To izgubo bi lahko odšteli od drugih kapitalskih dobičkov, s čimer bi zmanjšali celotno davčno breme uporabnika. 

Posojila DeFi in kmetijstvo

Davki veljajo tudi za dejavnosti DeFi.

Posojanje sredstev na platformah, kot so Compound, Curve Finance in Balancer v pričakovanju donosa, je bistvena komponenta DeFi. 

Davek od dohodka velja za pridelavo kmetovanja na podlagi tržne vrednosti v času zahtevka ali prejema v denarnico uporabnika.

V DeFi se nagrade za posojanje običajno izplačajo z obrestovanimi žetoni. Na primer, na Aaveu posojilodajalci zaslužijo aTokeni, oblika žetona ERC-20, ki se skoje, ko je opravljen depozit, in označuje naloženo vrednost uporabnika. aTokeni se lahko unovči za osnovno sredstvo. Takšni žetoni dodajajo plast zapletenosti poročanju obveznosti, saj lahko sprožijo več obdavčljivih dogodkov. 

Na primer, uporabnik DeFi lahko kupi 10 ETH za 3,000 $ vsakega po skupni ceni 30,000 $. Kasneje so lahko sredstva položili v skupino posojil Aave. Aave bi skoval 10 aETH in ostanejo vezani na osnovno sredstvo. Deset mesecev pozneje, če bi se cena ETH povečala na 3,300 $, bi prejeli 0.1 aETH (ali 330 $) obresti. 

Kot dohodek bi morali prijaviti obresti v višini 330 dolarjev. Po tem bi lahko zaprli depozit in pretvorili 10 aETH v 10 ETH, ko se vsak žeton trguje po 3,300 $. Ker bi prejeli 33,000 $, bi prišlo do kapitalskega dobička na podlagi razlike med vrednostjo depozita in umaknjenim premoženjem. Razlika med depozitom 30,000 $ in dvigom v višini 33,000 $ povzroči kapitalski dobiček v višini 3,000 $.

Celoten dolgovani davek bi znašal 3,000 USD plus obresti 330 USD, kar je enako 3,330 USD.

Na centraliziranih platformah za posojanje kriptovalut so takšne situacije manj zapletene. Na primer, če posodite 10 ETH na BlockFi, lahko zaslužite 0.1 ETH neposredno v denarnici uporabnika. Če uporabnik ne opravlja nobenih poslov, bi bil zavezan le dohodnini. 

Nagrade za likvidnost in upravljanje

Zagotavljanje likvidnosti je še en način ustvarjanja dobička v DeFi. 

Na decentraliziranih borzah, kot je Uniswap, lahko ponudniki likvidnosti zaslužijo del provizij za trgovanje.

Ponudniki likvidnosti samodejno prejmejo delež provizij prek žetonov LP, ki predstavljajo odstotni delež v skupini.

Ko uporabniki umaknejo sredstva iz skupine, zažgejo žeton LP in prejmejo svoja osnovna sredstva in morebitne obračunane obresti.

Takšne dejavnosti predstavljajo trgovanje s kripto-kripto in zato predvidevajo davke na kapitalski dobiček.

Uporabnik lahko na primer prejme žetone LP, potem ko nakaže ETH v vrednosti 1,000 $ v bazen Uniswap. Če umaknejo svoja sredstva nekaj mesecev pozneje, ko so žetoni LP vredni 1,100 $, se kapitalski dobiček izračuna na podlagi razlike med žetoni LP in osnovnim sredstvom. To bi povzročilo kapitalski dobiček v višini 100 $. 

Številni protokoli DeFi uporabnike nagrajujejo tudi z žetoni upravljanja v tako imenovanem rudarjenju likvidnosti. Na primer, če uporabnik zasluži 10 SUSHI po tržni ceni 10 $ za zagotavljanje likvidnosti na SushiSwap, vendar ne odtuji sredstva, bi dolgoval kapitalske dobičke pri trgovanju s svojimi žetoni LP in 100 $ dohodnine od svojih nagrad SUSHI. Če bi se cena SUSHI-ja povečala na 20 $ in bi se odločili za prodajo žetonov, bi bila obveznost kapitalski dobiček v višini 200 $ z odšteto davčno obveznostjo v višini 100 $. To bi povzročilo 100 $ obveznosti.

Končna thoughts

IRS ni zagotovil popolne jasnosti ali smernic glede obdavčitve vseh vrst transakcij DeFi. Na primer, še vedno ni jasno, ali bi deponiranje Bitcoina v kovane zavite Bitcoin štelo kot obdavčljivi dogodek. Lahko bi trdili, da zamenjava BTC za WBTC ne šteje za odsvojitev osnovnega sredstva, vendar večina strokovnjakov za kripto davke pravi, da je treba transakcije in trgovanje šteti za obdavčljive dogodke. Zato se lahko tudi preprosta zamenjava BTC v WBTC šteje za obdavčljivi dogodek. 

Številni aktivni kripto trgovci izračunajo svoje davke z orodji, kot je CryptoTrader.Tax, CoinTracker, TaxBit in TokenTax. Takšni izdelki so uporabni za sledenje transakcijam in manj okoren postopek plačevanja davkov na kriptovalute. Nekateri uporabniki se pred oddajo napovedi odločijo za posvetovanje s strokovnjakom. Ko uporabljate kriptovalute, DeFi in NFT, je pomembno, da se zavedate davčnih obveznosti za vsako dejavnost. Tako je manj možnosti za nepričakovan šok, ko pride davčna sezona.

Razkritje: V času pisanja je bil avtor tega dela lastnik ETH in drugih kriptovalut. Nobena od informacij, predstavljenih v tem priročniku, ni mišljena kot davčna oz