Upravičenci podedovanih pokojninskih računov se izmikajo davčnemu krogu

Pred sprejetjem Secure Act konec leta 2019 so morali upravičenci do podedovanih pokojninskih računov – kot so IRA, 401(k)s, 403(b)s in 457s – vsako leto sprejeti zahtevane minimalne razdelitve ali RMD, ki so temeljili na njihovo pričakovano življenjsko dobo. Če bi bil upravičenec mlajši, bi bili zneski RMD nižji zaradi njegove daljše pričakovane življenjske dobe. Pojavil se je izraz "stretch IRA", ki je opredeljeval prakso podaljšanja podedovane IRA v več letih.

"To je bila močna strategija za čim daljši odlog davkov in distribucij," je dejal Eric Bronnenkant, CPA in vodja davčnega oddelka pri robo-advisor Betterment. "Predvsem so davkoplačevalci, ki so podedovali pokojninske račune pred letom 2020, stari predpisi."

Vendar je Secure Act naredil nekaj večjih sprememb. Zahteval je, da morajo neupravičeni določeni upravičenci likvidirati sredstva družbe an podedovanega pokojninskega računa v 10 letih. IRS opredeljuje te upravičence kot kdorkoli razen "preživeli zakonec, invalid, kronično bolan posameznik, mladoletni otrok ali posameznik, ki ni več kot 10 let mlajši od lastnika računa."

Konec februarja 2022 je davčna uprava končno izdala predlagane predpise o RMD za podedovane pokojninske račune. Ministrstvo je navedlo, da morajo upravičenci ne le likvidirati premoženje v 10 letih, ampak morajo razdeliti – glede na pričakovano življenjsko dobo – za vsako leto 10-letnega obdobja. V nasprotnem primeru bi bili obdavčeni z visoko 50-odstotno trošarino na znesek, ki bi ga morali dvigniti.

"Ker davkoplačevalci in njihovi svetovalci tega pravila niso predvideli in ker predpisi sploh še niso dokončni, je malo verjetno, da je veliko upravičencev prejelo zahtevane razdelitve," je dejal Steve Parrish, sodirektor Centra za pokojninske dohodke. na Ameriški šoli za finančne storitve. "Če ti davkoplačevalci niso imeli časovnega stroja - ali krta v državni blagajni - je težko razumeti, kako bi spoznali neznano."

Da bi popravil to stanje, je Davčna uprava je objavila obvestilo prejšnji teden. "Uveljavitev predlaganih predpisov je začasno prekinila do januarja 2023," je dejal Adam Frank, vodja načrtovanja premoženja in svetovanja pri JP Morgan Wealth Management. "Trošarina ne bo ocenjena za ljudi, ki so podedovali IRA po letu 2019 in leta 2021 ali 2022 niso prejeli minimalne razdelitve."

In kaj če bi slučajno plačali trošarino? Za povračilo lahko vložite spremenjeno napoved. 

Ne glede na davčno olajšavo to ne pomeni nujno, da bi se morale vaše stranke zaenkrat odpovedati distribuciji. "Za upravičence, ki se znajdejo v nižjem davčnem razredu, je lahko smiselno, da začnejo prejemati podedovane distribucije IRA," je dejal Kevin J. Brady, CFP in podpredsednik pri Wealthspire Advisors. "V nasprotnem primeru bodo morda morali v poznejših letih sprejeti večje distribucije, ki jih bodo potisnile v višji davčni razred."

Upoštevajte, da končna pravila za podedovane pokojninske račune še vedno niso dogovorjena. Toda davčna uprava jih bo verjetno izdala do konca leta ali v začetku leta 2023.

Toda če se vlada odloči, da bo v končnih pravilih zahtevala letne razdelitve – kar se zdi verjetno –, je treba razmisliti o nekaterih vidikih načrtovanja posesti. Ena je a Pretvorba Roth pred smrtjo, tako da vaši upravičenci podedujejo Roth IRA. Pretvorba tradicionalne IRA v Roth pomeni takojšen davčni udarec, vendar bodo prihodnji dvigi brez davka. 

"To je morda smiselno za starše, ki so v nižjem davčnem razredu kot njihovi otroci," je dejala Michelle J. Gessner, CFP in lastnica Gessner Wealth Strategies. "V nasprotnem primeru bodo ta sredstva neizogibno prešla na preživele, za katere bodo veljala ta davčna pravila, ki dejansko razdelijo približno 40% denarja davčni upravi, namesto da bi omogočili, da ostane v družinah, ki jih imajo."

Tom Taulli je svobodni pisatelj, avtor in nekdanji posrednik. Je tudi avtor knjige, Vodnik po osebnih financah za tehnične strokovnjake. 

pišite na [e-pošta zaščitena]