Izid pregona SBF bi lahko določil, kako davčna uprava obravnava vaše izgube FTX

Ustanovitelj FTX Sam Bankman-Fried je prejel uradne kazenske ovadbe po propadu njegove borze kriptovalut, kar je več kot le moralna zmaga za približno 1 milijon posameznih vlagateljev borze. Čeprav še ni zaklenjeno, se zdi, da so stvari na dobri poti, da ti vlagatelji zavzamejo ugodnejši davčni položaj, medtem ko se usoda SBF še naprej razpleta.

Kakšne izgube lahko vlagatelji FTX zahtevajo od svojih davkov?

V začetku te jeseni se je izkazalo, da se bodo sredstva, izgubljena zaradi propada FTX, štela za kapitalsko izgubo v skladu z davčnim zakonikom Združenih držav za davčno leto 2022. To kapitalsko izgubo je mogoče uporabiti za izravnavo kapitalskih dobičkov. Toda v letu, v katerem je kripto trg doživel udarec kot celota, večina vlagateljev leta 2022 ne bo imela kapitalskih dobičkov, ki bi jih lahko nadomestili.

Kapitalsko izgubo je mogoče uporabiti tudi za izravnavo "navadnega dohodka", kot je denar, zaslužen s podjetjem ali službo - do 3,000 $ na leto. Izguba se prenaša za nedoločen čas, a če je bila vaša izguba zaradi propada FTX znatna, lahko traja kar nekaj časa, da zahtevate celotno.

Povezano: Biden zaposluje 87,000 novih agentov davčne uprave - in prihajajo po vas

Veliko bolj ugoden scenarij za mnoge vlagatelje bi bil zahtevati odbitek izgube zaradi kraje, ki lahko nadomesti običajni dohodek brez kakršne koli omejitve. Uveljavljanje izgube zaradi kraje je običajno dokaj težka naloga, ki lahko pritegne pozornost davčne službe. Toda davčna koda za izgubo zaradi kraje vsebuje "varen pristan" za Ponzijeve sheme. Če lahko vlagatelj dokaže izgubo v Ponzijevi shemi, davčna uprava večinoma ne bo zahtevala dodatne dokumentacije.

Je bil FTX Ponzijeva shema?

Ker so bila sredstva vlagateljev nezakonito preusmerjena v Alameda Research, hedge sklad SBF, se zdi verjetno, da bo davčna uprava na koncu FTX obravnavala kot Ponzijevo shemo. Za aktiviranje varnega pristana je treba FTX ali njegovo "vodilno osebo" SBF obtožiti goljufije, ki ustreza temu opisu v davku Navodila:

»Določena goljufiva ureditev je ureditev, v kateri stranka (glavna oseba) prejme denar ali lastnino od vlagateljev; namerava zaslužiti dohodek za vlagatelje; poroča vlagateljem o zneskih prihodkov, ki so delno ali v celoti fiktivni; izplačuje morebitna plačila domnevnega dohodka ali glavnice nekaterim vlagateljem iz zneskov, ki so jih drugi vlagatelji vložili v goljufivi dogovor; in si prilasti nekaj ali vso denarno ali lastnino vlagateljev.”

Obtožbe, ki jih je SEC vložila proti SBF, so osredotočene na delniške vlagatelje, ne na male vlagatelje. Toda SEC posebej omenja "nerazkrito preusmeritev sredstev strank FTX v Alameda Research." Čeprav ni uradna zelena luč za varni pristan, je zelo blizu – bližje, kot smo morda pričakovali, da bomo videli leta 2022.

Poleg kazenske ovadbe varni pristan Ponzijeve sheme aktivira tudi kazenska ovadba skupaj s priznanjem. Medtem ko je bil po propadu FTX zelo glasen, je SBF popustil nič ne kaže, da namerava karkoli priznati.

Kaj naj storijo vlagatelji v FTX in njihovi davčni strokovnjaki?

Ker je rok za posamezno davčno prijavo 18. april 2023, imajo vlagatelji, ki so izgubili sredstva na FTX, nekaj časa, da vidijo, kako se bo to odvilo. Zdi se zelo možno, da bo SEC proti SBF ali FTX vložila dodatne obtožbe, ki bi razjasnile vse dvome o varnem pristanu Ponzijeve sheme.

Davčna uprava bo morda tudi pretehtala, ali bodo obstoječe dajatve zadostovale za sprožitev varnega pristana, in upajmo, da bo leto 2022 leto, ko bo to potrebno. Izgubo zaradi kraje bi lahko uveljavljali tudi v prihodnjem letu, vendar bo večina vlagateljev v FTX verjetno želela povrniti del svojih izgub s čimprejšnjo izravnavo prihodkov od svojih davkov.

Povezano: Preden ETH še pade, dajte nekaj denarja na stran za presenetljive davke

Za vlagatelje, ki so izgubili sredstva na FTX, bi bilo načrtovanje uveljavljanja kapitalske izgube na tej točki verjetno nespametno. Tudi če ima vlagatelj po nekem čudežu kapitalske dobičke za izravnavo od leta 2022, je davčna stopnja na običajni dohodek veliko višja. Edini scenarij, po katerem bi to lahko bilo smiselno, je, če posameznik v letu 2022 ni imel običajnega dohodka, vendar je imel kapitalske dobičke.

Osnova za primerjavo

V obeh scenarijih – kapitalska izguba ali varni pristan Ponzijeve sheme – je pomembno upoštevati, da je znesek dovoljene izgube stroškovna osnova sredstva. Ob predpostavki, da je vrednost, ki ste jo lahko izvlekli iz FTX po propadu, enaka nič, lahko zahtevate celoten znesek, ki ste ga prvotno plačali za sredstvo.

Z vidika davčne uprave vaša izguba zaradi kraje ne vključuje samo skupne stroškovne osnove, ki ste jo plačali – prejmete tudi nadomestilo za dohodek, na katerega ste plačali davke. Če ste sklepali posle na borzi ali imeli tok dohodka in ste za to priznali dohodek v prejšnjih davčnih napovedih ter se niste umaknili z borze pred propadom, bi to upoštevali pri ugotavljanju stroškovne osnove. Vaš pooblaščeni računovodja in/ali programska oprema za trgovanje s kovanci vam bo tukaj verjetno prav prišla.

Za nekatere vlagatelje bo osnova verjetno večja, kot je bilo vredno sredstvo, ko je FTX pogorel – potencialno precej več. To je lahko nekaj dobrega. In čeprav se je zdelo, da bodo morali vlagatelji počakati na leto 2023, da vidijo, ali bodo v tej zadevi vložene obtožbe, se zdi, da jim je SEC predčasno izročil božično darilo.

Ta članek je namenjen splošnim informacijam in ni namenjen in se ga ne sme jemati kot pravni ali naložbeni nasvet. Stališča, misli in mnenja, izražena tukaj, so izključno avtorjevi in ​​ne odražajo ali predstavljajo nujno stališč in mnenj Cointelegrapha.