Vaša davčna lista zvezne države Unije

Predsednik Joe Biden bo imel nocoj, v torek, 2023. februarja 7, ob 2023 EST govor o stanju v Uniji 9. Pričakovati je, da bo predsednik izpostavil uspehe njegove administracije v času, ko so bili izzivi.

Zgodovina in avtoriteta

Predsednik Združenih držav vsako leto pred skupnim zasedanjem kongresa poda govor o stanju unije – včasih imenovan tudi SOTU. Ordinacija je dovoljena v II. člen, 3. odstavek, 1. točka ustave ki navaja, da bo predsednik "od časa do časa posredoval kongresu informacije o stanju Unije in jim priporočil ukrepe, za katere meni, da so potrebni in primerni." Začelo se je leta 1790 in se je do leta 1946 imenovalo Letno sporočilo – od leta 1947 se imenuje Stanje Unije.

George Washington je osebno podal prvo peščico nagovorov, tako kot njegov naslednik John Adams. Vendar je Thomas Jefferson prekinil tradicijo s pripravo ločenih pisnih sporočil, ki so se začela leta 1801. Ta metoda se je nadaljevala do leta 1913, ko je Woodrow Wilson osebno predal svoje letno sporočilo. Od takrat je bila večina govorov SOTU osebnih, s prvim televizijskim večernim govorom SOTU, ki ga je poskrbel Lyndon B. Johnson 4. januarja 1965. Kljub bogati zgodovini so bili le 98 osebnih nagovorov od 1790 do 2022.

Stanje Unije

Večina sedanjih predsednikov uporablja SOTU za oglaševanje nove zakonodaje in točk dnevnega reda. Govor leta 2023 naj ne bi odstopal od tega vzorca in se bo verjetno osredotočil na nekaj, kar skrbi mnoge Američane: gospodarstvo.

Eden od velikih delov gospodarstva so – kar ni presenečenje – davki.

Pričakuje se, da bo predsednik poudaril predloge, ki povečujejo prihodke, hkrati pa ohranja svojo obljubo, da ne bo zvišal davkov družinam, ki zaslužijo manj kot 400,000 $ letno. To pomeni, da bi s postopkom izločitve bogati Američani in korporacije verjetno prevzeli kakršna koli zvišanja ali povečanja davkov.

Po navedbah Bele hiše, v običajnem letu milijarderji plačajo povprečno le 8-odstotno davčno stopnjo. Za kontekst obstaja sedem posameznih davčnih stopenj za zvezne namene, ki segajo od 10 % do 37 % – lahko preveri tiste tukaj.

Milijarder Minimalni davek

Pričakuje se, da bo predsednik Biden pozval kongres, naj sprejme tako imenovani "milijarderski minimalni davek.” Če se to sliši znano, je to zato, ker je bil predlog vključen v predloge prihodkov uprave predložila državna blagajna marca 2022.

Naslov je nekoliko napačen - davek bi dejansko veljal za tiste davkoplačevalce z neto vrednostjo najmanj 100 milijonov dolarjev. Predlog bi uvedel minimalni 20-odstotni davek na skupni dohodek teh davkoplačevalcev, vključno z nerealiziranimi kapitalskimi dobički. Dolgovani davek bi se plačeval v obrokih.

Najbolj sporen del načrta vključuje nerealizirane kapitalske dobičke. Po veljavni zakonodaji davkoplačevalci ne plačajo davka na ocenjena osnovna sredstva, dokler niso prodana ali kako drugače odtujena. Nekateri oblikovalci politike trdijo, da to spodbuja davkoplačevalce, da obdržijo sredstva, da bi se izognili plačilu davka, namesto da bi kapital uporabili za druge naložbe.

Kot si lahko predstavljate, bi bili poročanje in izračuni takega davka precej zapleteni. V skladu s predlogom ministrstva za finance bi morali prizadeti davkoplačevalci predložiti letno poročilo, v katerem so ločeno navedeni razredi sredstev, skupna osnova in skupna ocenjena vrednost na dan 31. decembra davčnega leta njihovih sredstev v vsakem določenem razredu sredstev ter skupna višino svojih obveznosti.

Sredstva, s katerimi se trguje, kot so delnice, s katerimi se javno trguje, bi se vrednotila z uporabo tržnih cen ob koncu leta. Netržna sredstva bi se vrednotila z uporabo prvotne ali prilagojene nabavne osnove, zadnjega dogodka vrednotenja iz naložbenih, izposojenih ali finančnih izkazov ali drugih metod, ki jih odobri ministrstvo za finance, in sicer večja od teh metod – teh ne bi bilo treba predložiti letno.

Nasprotniki so postopek označili za neizvedljivega, vendar podporniki poudarjajo, da postopek poročanja odraža postopke poročanja »mark-to-market« za sredstva, kot so pasivne družbe za tuje naložbe ali PFIC. Opravičujem se tistim, ki doživljate prebliske računovodskih travm, povezanih s PFIC. Toda za tiste, ki se sprašujejo, kaj so PFIC, si o njih predstavljajte kot o tujih vzajemnih skladih.

Bistvo je, da ta davčna struktura, podobna »mark-to-market«, ni povsem nova ideja. Že obstaja. Vendar pa ni niti pogost niti pretirano priljubljen v podjetniških ali davčnih strokovnih krogih.

Predsednik naj bi namignil, da bi davek v desetletju zbral 361 milijard dolarjev.

Odkupi delnic podjetij

Odkupi delnic so spet pod drobnogledom in naj bi bili tudi del predsednikovega nagovora.

Povratni odkup delnic podjetja je natanko to, kar se sliši: podjetja uporabljajo denar za nakup predhodno izdanih delnic lastnih delnic. Ker družba ne more biti tudi lastna delničarka, se delnice pogosto izbrišejo, s čimer se zmanjša skupno število delničarjev. Običajno to pomeni, da so preostale delnice podjetja več vredne, kar lahko koristi obstoječim vlagateljem in zaposlenim.

Odkupi delnic podjetij so lahko davčno ugodnejši, oblikovalci politik pa trdijo, da se davčni prihodki posledično zmanjšajo, ko se delnice, ki prinašajo dividende, umaknejo s trga. Zakon o zmanjševanju inflacije iz leta 2022 (IRA) je uvedel 1-odstotno dodatno dajatev na odkupe delnic podjetij, da bi bil manj privlačen. Davek začne veljati letos, a je ni znakov, da se odkupi upočasnjujejo.

Čeprav so odkupi delnic podjetij priljubljeni, so tudi kontroverzni. Biden je pokazal, da je nezadovoljen s prakso, in komajda je sam. Leta 2020 Donald Trump kritizirala podjetja ki se je po davčni olajšavi leta 2018 ukvarjalo z odkupi in obljubilo, da bo podjetjem preprečilo, da bi storila enako s sredstvi Covid.

Da bi zaustavil tok odkupov, bo predsednik pozval k povečanju dodatnega davka na odkupe delnic podjetij na 4 %. Pričakuje se, da bo ta ukrep v naslednjih desetih letih zbral 75 milijard dolarjev.

Reakcija

Novi davki bodo izziv v sedanjem kongresu in gotovo bo prišlo do odpora. Nacionalni sindikat davkoplačevalcev ima omenil ta dva predloga kot "tako slabo premišljene in škodljive, da bi jih bilo treba upravičeno poslati v smetnjak z drugimi neuspešnimi davčnimi predlogi."

Obstoječa zakonodaja

Poleg predlaganja novih davkov bo predsednik v svojem govoru verjetno izpostavil obstoječo davčno zakonodajo, vključno s 15-odstotnim minimalnim davkom na dobiček, ki ga velike korporacije poročajo delničarjem. Velike korporacije so opredeljene kot tiste s povprečnim letnim zaslužkom v višini 1 milijarde USD ali več, izračunanim v treh letih. Bistvo davka je dodati doslednost poročanju delničarjem in davčnim organom.

V skladu s prejšnjo zakonodajo naj bi nekatera podjetja davčnim organom poročala o manjšem dobičku kot delničarjem, kar je povzročilo nizko ali nič plačila davka. Na primer leta 2021 Inštitut za obdavčitev in ekonomsko politiko poročali da vsaj 55 največjih ameriških korporacij ni plačalo zveznega davka na dohodek pravnih oseb, medtem ko je v preteklem letu poročalo o skoraj 40.5 milijardah ameriških prihodkov pred obdavčitvijo.

Tako kot zakon o odkupu delnic podjetij je bil minimalni davek podpisan kot del IRA.

Financiranje IRS

Financiranje IRS je kontroverzno vprašanje, ko se začne nov kongres. IRA je vključila tudi skoraj 80 milijard dolarjev sredstev za IRS v desetih letih. Ministrstvo za finance prej ocenjeno ta denar bi agenciji omogočil, da do leta 87,000 zaposli približno 2031 novih uslužbencev, vključno s tistimi za storitve za stranke in informacijsko tehnologijo. Predsednik naj bi poudaril, da medtem ko večina davkoplačevalcev plačuje svoje davke, nekateri zaposleni z visokimi zaslužki ne poročajo o zaslužkih v tujini in drugih entitete in si zaslužijo dodaten nadzor. Pričakuje se, da bo Biden ponovil prejšnje stališče finančnega ministrstva, da sredstva ne bodo uporabljena za povečanje revizij za družine ali mala podjetja, ki zaslužijo manj kot 400,000 USD na leto.

Davčna olajšava za otroke

Nazadnje bo predsednik morda pozval k manj spornemu predlogu – a komajda vpetemu – za razširitev davčne olajšave za otroke. Uprava bo verjetno poudariti ugotovitve ki kažejo, da je revščina otrok padla na zgodovinsko nizko raven leta 2021, ko je kongres med pandemijo povečal kredit. Zakon je leta 2022 vrnil k »običajnemu« davčnemu dobropisu za otroke kljub pozivom k ponovnemu pregledu dobropisa za leto 2021, kar je ukrep, ki privlači volivce na obeh straneh volitev.

Kako gledati

SOTU bo v torek, 7. februarja 2023, ob 9:00 EST, predvajan v živo na večini večjih televizijskih in kabelskih novičarskih omrežij. Pretakate ga lahko tudi v živo na Spletna stran Bele hiše.