Čemu sledi podjetniška davčna agenda v spreminjajočem se kongresu 

Main Street bi se lahko naslednje leto znašla v zastoju v smislu pospeševanja davčnih ciljev za podjetja.

Za republikance v predstavniškem domu bodo zakonodajne prednostne naloge verjetno vključevale razširitev podjetjem prijaznih določb zakona o znižanju davkov in zaposlovanju, ki ga je Trumpova administracija sprejela leta 2017. Kljub temu razdeljen kongres pomeni, da bo težko uveljaviti večje zakonodajne spremembe, ki so v korist podjetja. . To drži kljub nedavni zmagi Raphaela Warnocka, ki je demokratom zagotovila večjo prednost v senatu. Senator iz Arizone Odločitev Kyrsten Sinema v petek, da zapusti Demokratsko stranko in postane neodvisen, še dodatno otežuje zakonodajni hendikep.

»Z razdeljeno vlado menim, da bo velik izziv pripraviti obsežne dele davčne zakonodaje,« je dejal Dave Camp, višji svetovalec za politiko v ordinaciji Nacionalne davčne službe PwC v Washingtonu, ki je nekdanji republikanski član kongresa in predsednik House Ways and Means Committee.

Namesto tega strokovnjaki za davke in politiko pričakujejo, da se bodo republikanci v predstavniškem domu prihodnje leto osredotočili na številne poteze pri določanju položaja – tiste, ki bodo pred predsedniškimi volitvami leta 2024 vzpostavile njihovo agendo za podjetja.

"V davčnem zakoniku je vrsta določb, ki bi jih podjetja želela spremeniti ali revidirati," je dejala Rochelle Hodes, direktorica nacionalnega davčnega urada Crowe's Washington. Tudi s svojo majhno večino imajo republikanci priložnost, da pritegnejo poslovneže s predlaganjem številnih pro-poslovnih ukrepov, na katere bi lahko na prihajajočih volitvah gledali pozitivno, je dejala.

Izdatki za raziskave in eksperimente (R&E). 

Seveda bo nekaj tega, kar je na mizi za leto 2023, odvisno od izida trenutne seje lame-duck. Tudi ukrepe, ki imajo dvostransko podporo, bi lahko vsaj kratkoročno zadržali konkurenčne prednostne naloge.

"Da bi imeli dovolj dvostranske podpore za njihovo sprejetje, bo morda treba sprejeti druge davčne predloge, vključno s ponovno vzpostavitvijo nekaterih davčnih dobropisov za otroke za starše," je dejal Stefan Gottschalk, Washingtonski nacionalni davčni direktor v računovodski in svetovalni družbi Baker Tilly. 

Gottschalk je dejal, da se bo en ukrep, o katerem bodo verjetno razpravljali prihodnje leto, nanašal na to, kako se odštejejo izdatki za raziskave in izobraževanje, če ne bo obravnavan na trenutnem zasedanju. Pred letom 2022 je bilo mogoče celoten znesek teh stroškov odšteti takoj. Z letošnjim letom morajo podjetja amortizirati domače izdatke v petih letih in tuje stroške raziskav in razvoja v 15 letih.

"Veliko organizacij, ki zastopajo poslovne interese, je bilo zelo glasno glede nasprotovanja," je dejal Hodes.

Pravila glede amortizacije bonusa 

Drugo področje, za katerega se zdi, da ima dvostransko podporo, zadeva odbitke pri nakupu opreme. Letos lahko ameriška podjetja odštejejo 100 % za upravičene nakupe opreme. Leta 2023 se ta odstotek zmanjša na 80 %, nato pa se močno zniža, čemur podjetja nasprotujejo, je dejal Gottschalk. 

Na zadnjem Vrh Sveta finančnih direktorjev CNBC v Washingtonu, DC, je več oblikovalcev politik pretehtalo kompromise, ki bodo potrebni za dogovor o poslovnih davkih in otroškem varstvu.

Odhajajoči republikanski vodja odbora za načine in sredstva predstavniškega doma Kevin Brady iz Teksasa je dejal, da imajo ključne prednostne naloge davka od dohodkov pravnih oseb iz zakona o davku iz leta 2017, ki so predmet postopnega opuščanja, vključno s stroški raziskav in razvoja ter amortizacijo bonusov, možnost na lame duck seji kongresa, toda republikanci in demokrati so daleč narazen po ceni. Brady je ocenil stroške amortizacije bonusa na 20 milijard dolarjev v primerjavi s 120 milijardami dolarjev za celotno davčno olajšavo za varstvo otrok.

»Sem zelo močan zagovornik ponovne uvedbe davčne olajšave za raziskave in razvoj. Mislim, da je bil to eden najslabših delov davčnega zakona za leto 2017,« je dejal demokratski senator Ron Wyden iz Washingtona. »Imam kolege, ki se zelo strinjajo z davčno olajšavo za varstvo otrok. Tudi jaz. … Zelo rad bi videl, da bi bilo to dvoje povezano,« je dejal Wyden in dodal, da bi lahko bila ena od rešitev ponuditi kratkoročnejše in ne trajne podaljšanje za oba.

Pravila o omejitvi stroškov obresti

Tretji dvostranski ukrep, o katerem se razpravlja, se nanaša na možnost odbitka poslovnega deleža. "Zakon o znižanju davkov in zaposlovanju je znatno spremenil razdelek 163(j), tako da je omejil možnost odbitka poslovnega deleža po 31. decembru 2017," je dejal Camp. 

»Medtem ko je zakon o skrbništvu predvidel olajšavo, se je poslovna omejitev leta 30 vrnila na 2022 % dobička pred obrestmi in davki (EBIT) za podjetja, ki zaslužijo več kot 27 milijonov dolarjev. Podjetja iščejo uporabo tradicionalnega standarda dobička pred obrestmi, davki, depreciacijo in amortizacijo (EBITDA),« je dejal. 

Poslovni odbitki

Ena določba zakona o znižanju davkov in delovnih mestih, ki bo prenehala veljati leta 2025, je odbitek iz razdelka 199A za podjetja, organizirana kot prehodni subjekt. Ta odbitek omogoča davčnim zavezancem, ki niso pravne osebe, da odštejejo do 20 % svojega kvalificiranega poslovnega dohodka, pa tudi do 20 % kvalificiranih dividend investicijskega sklada za nepremičnine in kvalificiranega dohodka javno trgovanega partnerstva, glede na IRS.

»To je zelo velik posel za ameriška podjetja. Prizadetih bi bilo približno 70 % vseh ameriških podjetij,« je povedal Dustin Stamper, generalni direktor državnega davčnega urada Washington Grant Thornton.

V začetku tega meseca je Nacionalna zveza neodvisnih podjetij, skupina zagovornikov malih podjetij, napovedala nacionalno večmilijonsko oglaševalsko kampanjo, da bi pridobila podporo za to, da ta odbitek postane trajen. Vendar pa ta prizadevanja verjetno ne bodo uspela pri razdeljenem kongresu, vsaj kratkoročno. "Mislim, da sta obe strani predaleč narazen," je dejal Stamper.

Globalni minimalni davek

Republikanci bodo prav tako verjetno podprli predlagani 15-odstotni globalni minimalni davek, okvir, ki ga je določila Organizacija za gospodarsko sodelovanje in razvoj.

"Obstaja nekaj minimalnih davčnih pravil, vendar so nekoliko v nasprotju z različico globalnih minimalnih davkov, o katerih smo dosegli dogovor s preostalim svetom prek OECD," je dejal Stamper. "Ker se preostali svet potencialno premika naprej, bi lahko pritiskal na ameriške multinacionalke in vlado ZDA, da se odzovejo."

Stamper je dejal, da Bidnova administracija ni mogla uporabiti zakona o zmanjševanju inflacije, da bi ZDA dosegle skladnost. »Torej bo zdaj velik spor med administracijo in republikanci v predstavniškem domu. Glede na njihove trenutne položaje bo težko videti, kako bodo stopili skupaj in kaj naredili.”

Posebna prizadevanja za mala podjetja

John Gimigliano, vodja zakonodajnih služb v državni davčni praksi KPMG v Washingtonu, prav tako pričakuje, da bodo republikanci v predstavniškem domu osredotočili prizadevanja na pomoč malim podjetjem, zlasti če bo gospodarstvo zašlo v recesijo. kot napoveduje veliko lastnikov podjetij se bo zgodilo naslednje leto. Sprejemanje zakonodaje bo zelo težko, vendar pričakuje, da bodo republikanci gostili zaslišanja in druge v prihodnost usmerjene pobude, ki bi lahko sčasoma privedle do zakonodaje, ki bi koristila malim podjetjem.

Poleg tega pričakuje, da se bo predstavniški dom, ki ga nadzirajo republikanci, osredotočil na to, kako najbolje razporediti znaten izbruh financiranja, ki ga je davčna uprava prejela z zakonom o zmanjševanju inflacije. Zlasti mala podjetja skrbijo, da bo povzročilo več revizij. Gimigliano pričakuje, da bodo to skrb obravnavali republikanci v predstavniškem domu, skupaj s prizadevanji, da zagotovijo, da se denar porabi na "način, ki je produktiven in ne nepravičen do davkoplačevalcev."