Ameriška podjetja se leta 2023 soočajo z višjimi zveznimi davčnimi računi, skupaj z državno davčno olajšavo

Novo leto prinaša višje zvezne davčne obremenitve za ameriška podjetja. Višji zvezni davčni računi, s katerimi se soočajo delodajalci leta 2023, izhajajo predvsem iz izvajanja zakona o zmanjševanju inflacije (IRA) iz leta 2022 in postopnega odpravljanja začasnih določb v zakonu o znižanju davkov in zaposlovanju (TCJA) iz leta 2017. Medtem ko zvezna vlada podjetjem nalaga večje breme, znižanje davkov na državni ravni, ki je pred kratkim začelo, zagotavlja izravnalno olajšavo v mnogih delih države. Pravzaprav se je leto 2023 začelo z znižanjem davka na poslovanje v določeni obliki v številnih državah.

Stopnje davka od dohodkov pravnih oseb so se prvi dan leta 2023 znižale v Arkansasu, Nebraski, New Hampshiru in Pensilvaniji. Znižanje stopnje, ki je začelo veljati v Pensilvaniji, poudarja, kako je davčna olajšava za pravne osebe nedavno prejela dvostransko podporo na državni ravni. Znižanje davkov zvezne države Keystone, ki je začelo veljati 1. januarja in ki ga je sprejelo zakonodajno telo pod nadzorom republikancev in podpisal guverner Tom Wolf (D), je znižalo stopnjo davka od dohodkov pravnih oseb v Pensilvaniji z 9.99 % na 8.99 % prvi dan leta 2023. To znižanje davkov, ki je bilo vključeno v končni proračun guvernerja Wolfa, sprejet leta 2022, bo na koncu znižalo obrestno mero za podjetja v Pensilvaniji na 4.99 %.

"Odkar sem prvič prevzel položaj, pozivam k nižji stopnji davka na neto dohodek pravnih oseb in navdušen sem, da smo to lahko uresničili v mojem zadnjem proračunu," je dejal guverner Wolf po podpisu zakona o znižanju davka. »Ta nižja stopnja je sprememba igre za podjetja v PA. Zagotovili bomo davčno pravičnost, naredili Pensilvanijo najboljšo lokacijo za podjetja in sem prinesli nova, dobro plačana delovna mesta za Pensilvance.”

To niti ni najpomembnejše znižanje davka na dohodek pravnih oseb, ki ga je nedavno sprejel demokratski guverner. Proračun, ki ga je novembra 2021 podpisal guverner Severne Karoline Roy Cooper (D), na primer, do konca leta 2030 popolnoma odpravlja davek na dohodek pravnih oseb zvezne države Tar Heel. Olajšava davka na delnice je 1. januarja začela veljati tudi v Severni Karolini , kot je bilo tudi v Louisiani, še eni zvezni državi, kjer sta demokratični guverner in zakonodajalec pod vodstvom republikanske stranke sodelovala pri sprejetju davčnih olajšav.

Vse večja dvostrankarska podpora davčnim olajšavam za pravne osebe je sovpadla z navzkrižnim ideološkim spoznanjem in priznanjem, da breme obdavčitve pravnih oseb nosijo delavci in potrošniki, ne le lastniki kapitala. Med Obamovo administracijo sta nestrankarski skupni odbor za obdavčitev in kongresni urad za proračun posodobila svojo metodologijo, da bi začela obračunavati delež davkov od dohodkov pravnih oseb, ki jih poleg delničarjev plačajo potrošniki in delavci. Ta sprememba metodologije je razlog za JCT Analiza IRA, objavljeno avgusta 2022, je pokazalo, da bi zvišanje davka od dohodkov pravnih oseb v predlogu zakona povečalo zvezno davčno obremenitev za davkoplačevalce z vseh ravni dohodka, vključno s tistimi, ki zaslužijo manj kot 10,000 USD letno.

Stopnja davka od dohodkov pravnih oseb v Nebraski je 7.81. januarja padla s 5.99 % na 1 %, v Arkansasu pa je bila stopnja davka od dohodkov pravnih oseb znižana s 5.9 % na 5.7 %. Zakonodajalci v Arkansasu so presegli preprosto znižanje obrestne mere, tako da so avgusta sprejeli zakonodajo, s katero so zagotovili, da so izdatki celotnega poslovnega kapitala še vedno dovoljeni za državne davčne namene, čeprav se postopoma opuščajo na zvezni ravni.

Senator iz Arkansasa Ben Gilmore (desno), medtem ko je zagovarjal polne kapitalske izdatke, opozoriti da bi prisilitev delodajalcev, da ponovno odštejejo kapitalske izdatke v več letih z uporabo zapletenih načrtov amortizacije, zmanjšala zmožnost podjetij, da najemajo nove delavce, obstoječim zaposlenim dajejo povišice in vlagajo v širitev svojih dejavnosti. Gilmore je dejal, da bi brez popolnih stroškov poslovanja to pomenilo, da imajo podjetja v Arkansasu manj sredstev za vlaganje v opremo in nepremičnine, ki bodo pomagale razširiti njihova podjetja in ustvariti več delovnih mest za prebivalce Arkansasa, zaradi česar bodo ta podjetja v nekonkurenčnem položaju.

TCJA je določil polne kapitalske izdatke za podjetja, ki veljajo za pet let, nato pa jih začne postopoma opuščati v naslednjih petih letih, da bi upošteval omejitve glede usklajevanja proračuna. Ta odbitek se zmanjša za 20 % od leta 2023 in vsako leto pozneje, dokler ni v celoti odpravljen konec leta 2027. Odbitek davka od dohodka pravnih oseb za stroške raziskav in razvoja, ki ga je ustvaril TCJA, je odšel v začetku leta 2022.

Kjer kongres ni uspel, so guvernerji in državni zakonodajalci uspeli zagotoviti, da lahko podjetja še naprej odštevajo kapitalske izdatke in izdatke, povezane z raziskavami in razvojem (R&R). Leta 2022 je Tennessee postal prva zvezna država, v kateri je bila sprejeta zakonodaja, ki zagotavlja, da bodo imela podjetja polne odbitke za raziskave in razvoj za državne davčne namene.

Zakonodajalci Oklahome so sledili zgledu in nato šli še korak dlje maja 2022, ko so sprejeli zakonodajo, s katero ne le podaljšajo odbitek za raziskave in razvoj za državne davčne namene, temveč tudi trajno dovolijo celoletni odbitek kapitalskih izdatkov pri izračunu državne davčne obveznosti. HB 3418, ki ga je 26. maja podpisal guverner Kevin Stitt (R), je kodificiral trajno polno obračunavanje stroškov za kapitalske naložbe in stroške raziskav in razvoja. Mnogi pričakujejo, da bo leta 2023 več zveznih držav sledilo zgledu Oklahome, Arkansasa in Tennesseeja, tako da bodo na državni ravni uvedle izdatke za kapitalske naložbe in izdatke za raziskave in razvoj.

Davek na poslovni dobiček v New Hampshiru je 7.6. januarja padel s 7.5 na 1 %. Ta mesec se je začela tudi postopna opustitev davka na obresti in dividende države Granite State, pri čemer se je stopnja leta 5 znižala s 4 % na 2023 %. Ko bo ta davek v celoti odpravljen leta 2027 bo New Hampshire postal deveta država brez davka na dohodek.

Poleg davčne olajšave, ki so jo podjetja prejela z znižanjem obrestnih mer za podjetja, so mala podjetja, ki se prijavijo v okviru sistema davka na dohodek posameznikov, kar je večina malih podjetij, imela koristi od znižanja davka na dohodek oseb, ki je začelo veljati v 12 državah leta 2023. Davek na dohodek posameznikov zmanjšanja so začela veljati na začetku leta v Arizoni, Idahu, Indiani, Iowi, Kentuckyju, Mississippiju, Missouriju, Nebraski, New Hampshiru, New Yorku, Severni Karolini in Južni Karolini. Ker večina lastnikov malih podjetij vloži prijavo v skladu s sistemom davka na dohodek posameznikov, bodo ti državni znižani davki na dohodek pomenili večjo zmogljivost za ustvarjanje delovnih mest in ohranjanje zmogljivosti za milijone malih podjetij po vsej državi.

Mala podjetja so v letu 2023 pripravljena pridobiti dodatne davčne olajšave v številnih zveznih državah. Več kot pol milijona samostojnih podjetnikov, LLC, partnerstev in lastnikov S-Corp je leta 2020 v Wisconsinu vložilo zahtevek za davek na dohodek posameznikov, zadnje leto za kateri podatki IRS so na voljo. Država Badger trenutno zaračunava posameznikom, družinam in lastnikom malih podjetij najvišjo stopnjo dohodnine v višini 7.65 %. Tudi z uvedbo milijardnih davčnih olajšav v zadnjem desetletju ima Wisconsin še vedno najvišjo stopnjo davka na dohodek v regiji, zaradi česar je država v slabšem konkurenčnem položaju. Kot taka je Wisconsin ena od držav, kjer so zakonodajalci najbolj zainteresirani za znatno znižanje stopenj davka na državni dohodek letos.

Vodja senatne večine Devin LeMahieu (desno) je predlagano 3.5-odstotno pavšalno obdavčitev, nekateri zakonodajalci pa bi radi šli še dlje. Predsednik senata Wisconsina Chris Kapenga (desno) je dejal decembra, da "če se resnično želimo izpostaviti in okrepiti, rečemo, da ne bomo imeli davka na dohodek."

Tako kot Wisconsin je tudi Severna Karolina zvezna država z demokratskim guvernerjem in državnim zakonodajnim organom, ki ga vodijo republikanci. Tako kot republikanci želijo storiti v zvezni državi Badger, so vodilni zakonodajalci Severne Karoline zainteresirani za sprejetje nadaljnjih davčnih olajšav v letu 2023 in obstaja razlog za domnevo, da jim bo to uspelo z dvostrankarsko večino, ki ne podpira veta. Stopnja dohodnine v Severni Karolini naj bi se do konca leta 3.99 že postopno znižala na 2026 %. Ker pa je Arizona prešla na pavšalni 2.5-odstotni davek na dohodek in številne druge države znižujejo svoje stopnje davka na dohodek, mnogi zakonodajalci Severne Karoline priznavajo nespametno je počivati ​​na lovorikah. Sosednji v Old Dominionu je guverner Glenn Youngkin (desno). predlagano znižanje stopnje davka od dohodkov pravnih oseb v Virginiji s 6 % na 5 % in uvedbo 10-odstotne olajšave za mala podjetja.

Medtem ko se ameriška podjetja soočajo z višjim zveznim davčnim bremenom zaradi zakonodaje, ki jo je lani odobril kongres po strankarski liniji, so se guvernerji in državni zakonodajalci odločili, da se premaknejo v nasprotno smer in delodajalcem zagotovijo davčne olajšave in to z dvostrankarsko podporo. Medtem ko bo razdeljena vlada verjetno odpravila nadaljnje dvige davkov na podjetja na zvezni ravni za naslednji dve leti, pričakujte, da bodo državni zakonodajalci leta 2023 nadaljevali z davčnimi olajšavami za podjetja v državah z enotnim strankarskim nadzorom in razdeljeno vlado.