A trust je pravna oseba ki hrani denar in sredstva za prihodnjo distribucijo ali upravljanje. Na primer, lahko ustvarite sklad za visokošolsko izobraževanje svojih otrok in vanj vložite denar, ki ga lahko dvignejo, ko gredo v šolo. Lahko pa družinski dom prenesete v skrbniški sklad in ustvarite pravno osebo, ki bo lastnik nepremičnine potencialno za nedoločen čas, da zagotovite, da bo vedno ostala v družini. Presečišče skladov in davkov je lahko zapleteno, vendar delo s finančnim svetovalcem vam lahko pomaga razjasniti ustrezna vprašanja, da lahko sprejemate dobre odločitve.
Kaj je zaupanje?
obstajajo tri glavne vrste skladov:
Preprosto zaupanje: To je najbolj osnovno in pogosto. Ima sredstva in ves dohodek, ki ga ustvari s temi sredstvi, razdeli upravičencem sklada. Ne razdeljuje svojih glavnic.
Kompleksno zaupanje: Ta sklad, ki je na splošno opredeljen kot »neenostavni sklad«, velja za zapletenega, če v enem letu razdeli manj kot vsega svojega zasluženega dohodka; če razdeli katero koli svojo glavnico; ali če razdeljuje dobrodelnim organizacijam in imenovanim upravičencem.
Koncedent Trust: To zaupanje upravlja posameznik, ki ga je ustanovil. Izvajajo potencialno visoko stopnjo nadzora nad sredstvi sklada, odvisno od tega, kako je bil sklad ustanovljen.
Pri skladu koncedenta posameznik, ki je ustanovil sklad, plača vse povezane davke na sredstva sklada. Preprosti in kompleksni skladi, vendar morajo neposredno plačati davke na vse dohodke, premoženje in davčne dogodke.
Skladi plačujejo zvezne, državne in (če je primerno) lokalne davke. Vendar bo ta članek obravnaval samo zvezne davčne stopnje in oprostitve, saj posebne stopnje in predpisi, ki se nanašajo na obdavčitev državnega sklada, presegajo obseg tega članka.
Običajne stopnje davka na dohodek za leto 2022
Leta 2022 zvezna vlada obdavči prihodke skladov na štirih ravneh:
10 %: 0 – 2,750 USD
24 %: 2,751 – 9,850 USD
35 %: 9,851 – 13,450 USD
37 %: 13,451 $ in več
Te stopnje davka veljajo tudi za ves dohodek, ustvarjen z nepremičninami.
Za te štiri davčne razrede veljajo standardna pravila. Torej, na primer, če sklad v letu 10,000 zasluži 2022 USD dohodka, bi plačal naslednje davke:
10 % od 2,750 $ (vsi zaslužki med 0 $ in 2,750 $) = 275 $
24 % od 7,099 $ (vsi zaslužki med 2,751 $ in 9,850 $) = 1,703.76 $
35 % od 149 $ (vsi zaslužki med 9,851 $ in 10,000 $) = 52.15 $
Skupni davki = 2,030.91 USD
Stopnje davka na dolgoročni kapitalski dobiček za leto 2022
Kratkoročni kapitalski dobički (iz sredstev v posesti 12 mesecev ali manj) in nekvalificirane dividende so obdavčene kot običajni dohodek. Kvalificirane dividende in kapitalski dobički na sredstva v posesti več kot 12 mesecev so obdavčeni po nižji stopnji, imenovani stopnja dolgoročnih kapitalskih dobičkov. Za sklade v letu 2022 obstajajo trije razredi dolgoročnih kapitalskih dobičkov:
0 %: 0 – 2,800 USD
15 %: 2,801 – 13,700 USD
20: 13,701 $ in več
Še enkrat, ti davčni razredi veljajo tudi za vse dohodke, ustvarjene z nepremičninami.
Večina skladov ustvari večino svojih prihodkov z naložbami, vendar to ni trdno in hitro pravilo. Mnogi upravljajo sredstva, kot so na primer zgradbe in nepremičnine. Vsak dohodek, ustvarjen z najemninami ali najemninami iz teh sredstev, bi bil razvrščen kot običajen dohodek, ne pa kapitalski dobički.
Primarne davčne olajšave za sklade
Tu so štiri kategorije primarnih odbitkov, ki zadevajo sklade.
Prispevki in darila
Vložki v sklad na splošno niso predmet davka na dohodek. Oseba, ki prispeva ta prispevek, je že plačala davke na denar, tako da IRS upošteva to dvojno obdavčitev. Na splošno sklad plačuje davke le na dohodek, ki ga ustvari z denarjem in sredstvi, ki jih ima.
Upravičenec sklada bo morda moral plačati davke na denar, ki ga prejme. Na splošno morajo upravičenci plačati davke na vse razdelitve, ki jih prejmejo in jih je sklad plačal iz dohodka, ki ga je zaslužil v tekočem davčnem letu. Upravičencu ni treba plačati davkov na morebitne razdelitve, ki jih sklad opravi iz svojega glavnega stanja. S tem se izognemo dvojnemu obdavčevanju. Ves denar v glavnici sklada je bil že obdavčen. Vsak denar, ki ga sklad zasluži in razdeli v istem letu, ne plača davka.
Kadar bi lahko veljalo oboje, se šteje, da so razdelitve sklada najprej iz prihodka tekočega leta (in tako mora upravičenec plačati davke na ta denar) in nato iz glavnice. Vendar se lahko v nekaterih primerih upravičenec še vedno izogne plačilu davkov, če je od sklada prejel manj kot doživljenjska oprostitev davka na darila. Leta 2022 je to določeno na 12.06 milijona dolarjev za posameznike in 24.12 milijona dolarjev za pare.
Pristojbine za skrbnika in pripravo davka
Sklad lahko odšteje razumne provizije za skrbniško upravljanje in pripravo davka. Vendar lahko sklad te pristojbine odbije le na podlagi deleža dohodka, ki je obdavčljiv. Recimo, da je sklad v danem letu prejel 20,000 USD dohodka. Vendar je bilo le 10,000 $ tega dohodka predmet davka. Sklad bi lahko nato odštel polovico svojih stroškov upravljanja in računovodstva.
Dobrodelne donacije
Sklad lahko običajno odšteje vse denarne donacije, dane v dobrodelne namene. Ker je to odbitek, ga ni mogoče vrniti, kar pomeni, da sklad ne more odšteti več donacij kot je zaslužil v obdavčljivem dohodku.
Odbitek pri razdelitvi dohodka
Skladi, ki razdeljujejo upravičencem, lahko svoj dohodek za davčne namene ločijo na dva segmenta: na dohodek, ki ga sklad obdrži zase, in na dohodek, ki ga sklad razdeli. Del dohodka sklada, ki ga razdeli, je znan kot bilančni čisti dobiček, ali DNI. Skladom ni treba plačati davkov na del svojega dohodka, ki ga razdelijo upravičencem v istem koledarskem letu, kot so ga zaslužili. (To je zato, ker upravičenci plačujejo davke na ta dohodek.) Vsak dohodek, ki ga sklad ne razdeli v istem letu, ko je zaslužen, je obdavčen in nato prištet glavnici sklada.
DNI se izračuna kot skupni obdavčljivi dohodek sklada, zmanjšan za njegove kapitalske dobičke, plus morebitne veljavne davčne oprostitve. Torej:
DNI = skupni obdavčljivi dohodek – skupni kapitalski dobički + veljavne oprostitve
Ne pozabite, da so skupni kapitalski dobički vsota vseh kapitalskih dobičkov, izravnanih z morebitnimi kapitalskimi izgubami. Sklad lahko nato od svojih davkov na dohodek odšteje znesek vseh razdelitev, ki jih opravi kvalificiranim upravičencem do skupnega DNI.
Spodnja črta
Skladi plačujejo davke na običajni dohodek in dolgoročne kapitalske dobičke. Medtem ko so se njihove stopnje leta 2022 nekoliko spremenile, ostajajo v veliki meri primerljive s prejšnjimi leti.
Nasveti o davkih
Naj vas ne zavede: skladi niso samo za bogate in slavne. So nekaj, kar bi morali raziskati mnogi drugi. Ti lahko delo s finančnim svetovalcem da vidite, ali vam lahko zaupanje pomaga. Iskanje kvalificiranega finančnega svetovalca ni nujno težko. Brezplačno orodje SmartAsset vas poveže z do tremi finančnimi svetovalci, ki služijo vašemu območju, vi pa lahko brezplačno opravite razgovore s svojimi svetovalci, da se odločite, kateri je pravi za vas. Če ste pripravljeni poiskati svetovalca, ki vam lahko pomaga doseči vaše finančne cilje, začni zdaj.
Uporabite našo brezplačno kalkulator dohodnine da hitro dobite dobro oceno, koliko boste dolgovali zvezni vladi.
Avtor fotografije: ©iStock.com/blackred, ©iStock.com/designer491, ©iStock.com/Ridofranz
Pošta Davčne stopnje in oprostitve za skrbništvo za leto 2022 pojavil prvi na Blog SmartAsset.
Vir: https://finance.yahoo.com/news/trust-tax-rates-exemptions-could-130001850.html