Guverner Tennesseeja si prizadeva narediti eno najboljših davčnih klim v državi še bolj gostoljubno

Zakonodajalci in guvernerji v skoraj polovici zveznih držav so v zadnjih dveh letih znižali stopnje davka na dohodek in temu sledi še več. Preden se je drugi mesec leta 2023 končal, so bile v številnih državah že uvedene in sprejete omembe vredne znižanje davka na dohodek. Zadnji razvoj se je zgodil prejšnji teden v Zahodni Virginiji, kjer sta voditelja predstavniškega doma in senata dosegla dogovor o reformi znižanja stopnje davka na dohodek, nekaj, kar je bila glavna prednostna naloga guvernerja Jima Justicea (R).

Davčna pogodba v Zahodni Virginiji, ki je zdaj prešla iz obeh zborov državne zakonodaje in bo kmalu podpisana, znižuje stopnje davka na dohodek in uvaja olajšavo davka na nepremičnine za poslovno opremo, stroje in inventar. Sporazum zagotavlja tudi davčno olajšavo za izravnavo davčnih bremen avtomobilov.

"Vsaka stran se je nečemu odpovedala, vendar je rezultat bolj konkurenčen davčni zakonik za gorsko državo," Napisal Jared Walczak, podpredsednik državnih projektov pri Davčni fundaciji. "Še pomembneje je, da državne stopnje davka na dohodek približa nacionalni mediani in zmanjša breme državnih davkov na kapitalske naložbe, zaradi česar je Zahodna Virginija privlačnejša država za življenje in delo."

Hišni račun 2526, zakonodaja, ki izvaja davčni dogovor, zniža najvišjo stopnjo davka na dohodek v Zahodni Virginiji s 6.5 % na 5.12 %, medtem ko se najnižja stopnja zniža s 3 % na 2.6 %. Prihodnje znižanje obrestne mere bi se uvedlo postopoma, če bi bili izpolnjeni nekateri sprožilci prihodkov.

Glede na najnovejši letni indeks Tax Foundation ima Zahodna Virginija trenutno dvajseto najboljšo poslovno davčno klimo v državi. Z uveljavitvijo tega davčnega dogovora se bo razvrstitev Zahodne Virginije glede poslovne davčne klime izboljšala z dvajsetega na sedemnajsto najboljše mesto.

Nekaj ​​razlogov pomaga razložiti, zakaj so bile v zadnjih letih v večini držav uvedene davčne olajšave in zakaj guvernerji, kot je Jim Justice, tako vneto sodelujejo pri tem. Eden od razlogov je ta, da so države finančno v dobrem položaju za to, saj imajo mnoge velike proračunske presežke. Drugi motivacijski dejavnik je, da zakonodajalci v državah, ki že imajo nizko skupno davčno obremenitev in ugodno poslovno davčno klimo – kraji, kot so Florida, Teksas, Severna Karolina in Tennessee – nadaljujejo z nadaljnjimi reformami, ki bodo davkoplačevalcem zagotovile večjo olajšavo in povečale njihov davek. kodeksi še bolj spodbujajo ustvarjanje delovnih mest, kot so.

Vzemite guvernerja Tennesseeja Billa Leeja (desno) in novo davčno reformo Načrt je predstavil prejšnji mesec. Tennessee je dom naroda tretji najnižji skupno povprečno davčno obremenitev in je ena od samo osmih držav, ki ne zaračunava dohodnine. Kljub temu razmeroma ugodnemu fiskalnemu položaju davčni načrt guvernerja Leeja jasno kaže, da ne misli, da bi zakonodajalci prostovoljne države morali počivati ​​na lovorikah.

Davčni paket guvernerja Leeja je bil predstavljen kot en kos legalizacija ki ga bo ta teden obravnaval odbor. Leejev davčni načrt uvaja številne spremembe, zaradi katerih bi bil davčni zakonik Tennesseeja manj obremenjujoč za podjetja. Guvernerjev davčni paket zagotavlja delodajalcem znatno olajšavo pri treh glavnih davkih, ki jim jih je naložila zvezna država Tennessee: davku na franšizo, trošarini in davku na poslovanje.

V skladu z davčnim načrtom Lee bi bilo prvih 50,000 dolarjev dohodka oproščeno 6.5-odstotnega davka od dohodkov pravnih oseb Tennesseeja, imenovanega trošarina. Ta oprostitev bi delodajalcem v prvem letu zagotovila 94 milijonov dolarjev trošarinskih olajšav.

Predlog guvernerja Leeja prav tako zagotavlja dodatno olajšavo s povečanimi oprostitvami in pragovi za davek na bruto prejemke države, imenovan poslovni davek, kot tudi franšizni davek, ki je davek na poslovno lastnino in neto vrednost. Leejev davčni načrt zvišuje stopnjo oprostitve davka na poslovanje z 10,000 $ na 10,000,000 $ in zniža najvišjo stopnjo z 0.3 % na 0.1875 %. Urad guvernerja ocenjuje, da bi njihovo predlagano zvišanje praga odstranilo več kot 144,000 delodajalcev iz poslovnih davčnih seznamov.

»Davčni načrt Tennesseeja presega preprosta znižanja stopenj in bi, če bi bil uveljavljen, uvedel številne spremembe davčnega zakonika Tennesseeja, ki bi spodbujale rast, kar bi državi pomagalo premakniti pravo smer glede davkov na podjetja,« Janelle Fritts, analitičarka politike Tax Foundation, opozoriti o davčnem predlogu guvernerja Leeja. "Guvernerjev načrt za uskladitev z zvezno obravnavo kapitalskih naložb, sprejetje porazdelitve enotnega faktorja prodaje in znižanje stopnje davka na bruto prejemke podjetij bi okrepil gospodarstvo države."

Lansko leto, ko so se iztekli polni zvezni izdatki za stroške raziskav in razvoja (R&R), je Tennessee postal prva država, v kateri so zakonodajalci ukrepali zagotoviti takojšen odbitek stroškov raziskav in razvoja bi se nadaljevalo za državne davčne namene. Davčni načrt guvernerja Leeja bi temeljil na tej reformi iz leta 2022 tako, da bi se uskladil z zveznim zakonom o znižanju davkov in delovnih mestih (TCJA) za stroške, ki niso povezani z raziskavami in razvojem, kar bi podjetjem omogočilo, da odštejejo do 80 % svojih kapitalskih izdatkov v prvem letu, namesto da bi jih razpršili. zaradi zapletenih načrtov amortizacije.

»To bi bila pomembna sprememba,« ugotavlja Fritts in pojasnjuje, da je omogočanje bodisi takojšnjega bodisi hitrejšega odbitka poslovnih naložb »ključno gonilo prihodnje gospodarske rasti in lahko večji učinek na rast na dolar izgubljenega dohodka kot znižanje davčnih stopenj.«

Čeprav številne zvezne države zagotavljajo amortizacijo bonusov, čeprav zvezna skladnost, kot guverner Lee predlaga za Tennessee, postopna opustitev zvezne amortizacije bonusov s strani TCJA pomeni, da bodo morali zakonodajalci in guvernerji sprejeti novo zakonodajo, ki bo zagotovila popolno obračunavanje stroškov za državne davčne namene. Če kongres letos ne bo uspel popraviti zadeve, lahko pričakujemo, da bo več držav sprejelo takšne ukrepe.

"Države se bodo morale prepričati, da je skladnost s fiksnimi datumi v najboljšem interesu davkoplačevalcev," pravi Ryan Ellis, agent, vpisan pri IRS, in predsednik Centra za svobodno gospodarstvo. »Morda bodo morali imeti različne datume za različne postavke zveznega davka, da bi zajeli največjo vrednost za državne davkoplačevalce. Popolno postopno zmanjšanje stroškov je dober primer tega, skupaj s stroški raziskav in drugimi časovnimi težavami TCJA.«

Zakonodajalci v nekaj zveznih državah so že začeli sprejemati potrebne ukrepe za ohranitev polnega obračunavanja stroškov. "Čeprav je 18 držav trenutno v skladu z zvezno obravnavo kapitalskih naložb, se bo učinek letos zmanjševal z zvezno postopno opustitvijo popolnega obračunavanja stroškov in njenim morebitnim prenehanjem," je opozoril Fritts. "Lansko leto, Oklahoma je postala prva zvezna država, ki je uvedla polno obračunavanje stroškov za trajno, in zdi se, da je Mississippi prav tako na pragu tega, s podobno zakonodajo v Oregonu in drugod. Tennessee bi moral razmisliti o tem, da bi sledil zgledu Oklahome in to politiko, ki spodbuja rast, trajno ohraniti v knjigah.«

Davčni predlog guvernerja Leeja prav tako spreminja metodologijo za porazdelitev davka od dohodkov pravnih oseb na takšno, ki ne odvrača od naložb v državo. Trenutno je Tennessee ena od le 13 zveznih držav, ki ne uporablja tako imenovane formule enotnega prodajnega faktorja (SSF) za določanje obveznosti davka od dohodkov pravnih oseb, vendar bi predlog guvernerja Leeja to spremenil. Tennessee še vedno uporablja formulo treh faktorjev, od katere so se številne zvezne države v zadnjih letih oddaljile, ki izračuna obveznost davka od dohodkov pravnih oseb na podlagi prodaje v državi, plačilne liste v državi in ​​premoženja v državi. Kritiki formule treh faktorjev pravijo, da zaradi tega davčni zakonik obravnava podjetja v Tennesseeju slabše kot podjetja izven države.

"Dokler bo Tennessee ohranil svojo trenutno porazdelitveno formulo, bo naložbe v zvezni državi obdavčil močneje kot države z enim faktorjem prodaje," je zapisal Fritts. "Če bi sledili večini zveznih držav in sprejeli porazdelitev enotnega faktorja prodaje, bi Tennesseeju pomagali konkurirati v spreminjajočem se davčnem okolju."

Guverner Lee je predlagal davčne olajšave za delodajalce, ki bodo Tennesseeju, če bodo uveljavljene, pomagale ostati konkurenčen ne le drugim zveznim državam brez davka na dohodek, kot sta Florida in Teksas, temveč tudi svoji vzhodni sosedi, Severni Karolini. Medtem ko je Tennessee štirinajsti v državi poslovno davčno klimo, je Severna Karolina zdaj med prvih 10.

Pravzaprav Severna Karolina kmalu ne bo imela nobenega davka na dohodek pravnih oseb in za razliko od Tennesseeja zvezna država Tar Heel podjetjem ne nalaga davka na bruto prejemke. Kot del dvostranskega proračunskega dogovora, ki ga je guverner Roy Cooper (D) podpisal novembra 2021, bo davek od dohodka pravnih oseb v Severni Karolini popolnoma odpravljen do konca tega desetletja, s čimer bo Severna Karolina postala ena od le treh zveznih držav brez Davek od dohodkov pravnih oseb.

Kritiki davčnega predloga guvernerja Leeja morda trdijo, da gre za "podarjanje podjetju" in da večinoma koristi lastnikom podjetij in vlagateljem. Takšne kritike pa zavrača vse več raziskav in navzkrižno ideološko priznanje, da davčnih bremen podjetij ne nosijo podjetja, temveč dejanski ljudje, vključno z delavci in potrošniki.

V zadnjem desetletju se je utrdilo dvostransko soglasje, da bremena obdavčitve podjetij ne nosijo samo delničarji podjetij, ampak ga v obliki nižjih plač in višjih cen plačajo tudi delavci in potrošniki. Tako je znižanje stopnje davka na dobiček postal skupni cilj obeh predsednikov Baracka Obame in Donalda Trumpa.

Razprava ni več o tem, ali stroške obdavčitve dohodkov pravnih oseb delno plačajo delavci in potrošniki ali ne, temveč o stopnji, do katere jih plačajo ti. Celo levosredinski center za davčno politiko predvideva to 20% bremena davka od dohodkov pravnih oseb plača delo. Stephen Entin iz Davčne fundacije medtem ocenjuje, da delavci nosijo približno 70 % bremena obdavčitve podjetij.

"V zadnjih nekaj desetletjih so ekonomisti uporabili empirične študije, da bi ocenili stopnjo, do katere davek od dohodkov pravnih oseb pade na delo in kapital, deloma tako, da so opazili obratno korelacijo med davki od dohodkov pravnih oseb ter plačami in zaposlovanjem," Entin piše. "Zdi se, da te študije kažejo, da delo nosi med 50 % in 100 % bremena davka od dohodkov pravnih oseb, pri čemer je najverjetnejši rezultat 70 % ali več."

2015 študija sta objavila ekonomista Kevin Hassett in Aparna Mathur, ugotovila, da 1.0-odstotno zvišanje stopnje davka od dohodkov pravnih oseb povzroči 0.5-odstotno znižanje plač. To poročilo je obravnavalo 66 držav v 25-letnem obdobju in ugotovilo, da bi zvezna vlada zbrala več prihodkov zaradi povečanja davka na dohodek pravnih oseb, vendar bi bila rast prihodkov manjša od padca plač delavcev.

Da zvezno znižanje davka na dohodek pravnih oseb prinaša koristi za delavce, je pogled, ki je zdaj tako dvostrankarski, da sta si v zadnjem desetletju predsednika obeh strank prizadevala za znižanje stopnje davka na dobiček. Podobno državna davčna olajšava za delodajalce, ki jo je predlagal guverner Lee, če bi bila uveljavljena, ne bi samo naredila Tennesseeja privlačnejšo destinacijo za naložbe, temveč bi Tennessee naredila bolj donosno mesto za delavce, kjer lahko služijo za preživetje in podpirajo družino.