Davčne olajšave v primerjavi z davčnimi olajšavami: v čem se razlikujejo

to je davčna sezona, gospodinjstva pa se pri pripravi napovedi srečujejo z veliko davčnega žargona.

Med vsemi žargoni izstopata dve vrsti davčnih olajšav: krediti in odbitki.

Vsak zniža vašo davčno obveznost, ki je skupni letni davek, ki ga dolgujete na vaš dohodek. (To številko lahko najdete v vrstici 24 Obrazec 1040, obrazec IRS za napovedi dohodnine posameznika.)

Vendar pa dobropisi in odbitki zmanjšati davčno obveznost na različne načine. Evo kako.

Davčna olajšava ponuja znižanje vaših davkov dolar za dolar. Ima enako vrednost v dolarjih za vsakega davkoplačevalca, ki ga lahko zahteva.

Na primer, recimo, da dobite 1,000 USD davčne olajšave in imate 5,000 USD davčne obveznosti. Ta kredit bi zmanjšal vašo obveznost na 4,000 $.  

Davčni dobropisi so za davkoplačevalce na splošno bolj dragoceni kot odbitki (več o tem spodaj) in so bolj usmerjeni na gospodinjstva z nizkimi in srednjimi dohodki, pravi Ted Jenkin, pooblaščeni finančni načrtovalec in soustanovitelj podjetja oXYGen Financial s sedežem v Atlanti.

Vsi krediti niso enaki. Tako imenovani nepovratni krediti – kot je dobropis za otroško in vzdrževano nego – ne morejo znižati davčne obveznosti vlagatelja pod nič. To pomeni, da posameznik ne bi dobil vrnjene presežne vrednosti kot denarno povračilo; preostali del je zasežen.

Po podatkih Centra za davčno politiko Urban-Brookings je večina kreditov nepovratna. Druge so delno ali v celoti vračljive, kar pomeni, da se del ali celoten dobropis lahko uporabi kot vračilo davka.

Osebe z nizkimi dohodki »pogosto ne morejo v celoti izkoristiti [nepovratnih] kreditov, do katerih so upravičene,« Center za davčno politiko je dejal. Razlog za to je progresivna narava ameriškega zveznega davčnega sistema, pri čemer imajo tisti z nižjimi zaslužki na splošno manjšo davčno obveznost kot tisti z višjimi zaslužki.

Za primerjavo, davčni dobropis za otroke je primer delno vračljivega dobropisa. Kredit je vreden do 2,000 USD na otroka, mlajšega od 17 let. Vendar pa lahko starši brez davčnih obveznosti dobijo le del njegove vrednosti (do 1,500 USD za leto 2022) kot vračilo.

Druge, kot je davčna olajšava za zasluženi dohodek, so v celoti vračljiva, kar omogoča upravičenim davkoplačevalcem, da dobijo celotno vrednost ne glede na davčno obveznost

Davčne olajšave zmanjšajo znesek dohodka, ki je obdavčen (tj. obdavčljivi dohodek). To je torej bolj posreden način znižanja vaših davkov glede na davčne olajšave, ki neposredno znižajo vašo dejansko davčno obveznost.

Na primer, pokojninski varčevalci lahko dobijo davčno olajšavo za prispevanje na račun pred obdavčitvijo v načrtu 401 (k). Recimo, da nekdo v 22-odstotnem davčnem razredu prispeva 1,000 USD za 401(k). Z odbitkom bi teh 1,000 $ v bistvu izvzeli iz obdavčitve za leto, ko so bili prispevani - z drugimi besedami, znižali bi njihov obdavčljivi dohodek za 1,000 $.

To osebi prihrani 220 $ zveznih davkov (tj. 22 % od 1,000 $). Po drugi strani pa bi davčna olajšava v višini 1,000 USD zmanjšala 1,000 USD njihovega dejanskega zneska davčnega računa.

Zaradi medsebojnega delovanja z obdavčljivim dohodkom so odbitki bolj dragoceni za prejemnike z višjimi dohodki v primerjavi z prejemniki z nizkimi in srednjimi dohodki.

»Davčne olajšave so veliko bolj dragocene [za ljudi] v 37-odstotnem davčnem razredu kot za nekoga v 10-odstotnem davčnem razredu, saj prihranite 37 centov na dolar v primerjavi z 10 centi na dolar,« je dejal Jenkin, član CNBC-jevega oddelka. Svet za finančne svetovalce.

Obstajajo različne vrste davčnih olajšav. Na primer, davkoplačevalci lahko uveljavljajo standardni odbitek ali pa se odločijo, da razčlenijo svoje odbitke.

Davkoplačevalci se na splošno odločijo, da razčlenijo svoje odbitke - na primer tiste za dobrodelne donacije, hipotekarne obresti, državni in lokalni davki ter nekateri zdravstveni in zobozdravstveni stroški — če njihova skupna vrednost presega standardni znesek odbitka.

O standardni odbitek leta 12,950 znašal 25,900 $ za samske prijavitelje in 2022 $ za poročene pare, ki so skupaj vložili prijavo.

Razčlenjeni odbitki so znani kot odbitki "pod črto". Davčni zavezanci jih lahko uveljavljajo le, če se odločijo, da bodo olajšave navedli v svoji davčni napovedi.

Vendar pa obstajajo tudi odbitki "nad črto". Upravičeni davkoplačevalci jih lahko zahtevajo ne glede na to, ali razčlenijo ali sprejmejo standardni odbitek. Primeri vključujejo odbitki za obresti za študentska posojila in prispevke na tradicionalne individualne pokojninske račune.

Ena velika prednost takšnih odbitkov nad črto: zmanjšajo vaš "prilagojeni bruto dohodek."

Prilagojeni bruto dohodek - znan tudi kot AGI - se nekoliko razlikuje od obdavčljivega dohodka. (AGI se nahaja v vrstici 11 Obrazec 1040, medtem ko je obdavčljivi dohodek vrstica 15.)

Pomembno je, da je prilagojeni bruto dohodek vzajemno povezan z drugimi področji vaše davčne napovedi – kar pomeni, da lahko z zmanjšanjem AGI odbitki nad črto pomagajo prihraniti denar drugje.

"Vsak dolar, ki zmanjša vaš AGI, zmanjša vaš obdavčljivi dohodek, lahko pa vam tudi pomaga, da ste upravičeni do drugih odbitkov," pravi Zakon o davku. »Tudi vaš AGI omejuje različne kredite. V nekaterih primerih vam lahko prilagoditev pomaga, da ste upravičeni do davčne olajšave ali drugih davčnih ugodnosti, ki jih sicer ne bi prejeli.«

Nižji AGI lahko pomaga tudi starejšim zmanjšati premije Medicare del B in del D, denimo, ki so temelji na "spremenjeni prilagojeni bruto dohodek." (MAGI je prilagojeni bruto dohodek plus davka oproščene obresti.)