Ponovna opredelitev vašega prispevka IRA

Na neki točki boste morda želeli ponovno okarakterizirati prispevek individualnega pokojninskega računa (IRA), da spremenite prvotno oznako – bodisi da popravite napako ali ker ste si premislili. Z drugimi besedami, prispevek Roth IRA lahko na novo definirate kot tradicionalni prispevek IRA ali obratno.

Na primer, če ste naredili Roth IRA prispevek in nato ugotovite, da vaš dohodek presega omejitve za račun Roth, ga lahko ponovno označite kot tradicionalna IRA Prispevek

Lahko pa ugotovite, da niste upravičeni do odbitka za svoj prispevek k tradicionalni IRA, ker na delovnem mestu ste vključeni v pokojninski načrt. V tem primeru ga lahko spremenite v prispevek Roth IRA, za katerega se zaslužek nabere neobdavčeno.

Tukaj je pogled na to, kako delujejo ponovne karakterizacije – in formula za izračun dobička in izgube, če vas zanima, kako deluje matematika.

Kako deluje ponovna karakterizacija IRA

Če želite na novo opredeliti prispevek, premaknete sredstva iz IRA, ki je prva prejela prispevek, v IRA, kjer želite, da se sredstva ohranijo. nekaj finančne institucije proces rekarakterizacije s preprosto spremembo IRA iz ene vrste v drugo. Preverite pri svoji IRA skrbnik/skrbnik o njegovem postopku in morebitnih dokumentacijskih zahtevah za obdelavo ponovne karakterizacije.

Rok za ponovno opredelitev prispevkov IRA

Rok za ponovno karakterizacijo prispevka IRA je rok za oddajo davka za to leto, vključno z morebitnimi podaljšanji, za katere ste upravičeni. To pomeni, da če davčno napoved vložite pravočasno (običajno do 15. aprila) in vložite prošnjo za šestmesečno podaljšanje, je vaš rok za ponovno opredelitev prispevka 15. oktober tega leta.

Če želite prejeti samodejno šestmesečno podaljšanje, morate vložiti Obrazec 4868 pri davčni upravi (IRS) bodisi elektronsko ali na papirju, preden vložite svojo davčno napoved. Če vložite elektronsko, boste prejeli elektronsko potrdilo, ko boste transakcijo zaključili.

Pretvorbe Roth IRA

Celotno stanje tradicionalne IRA lahko pretvorite v račun Roth s pretvorbo Roth IRA.

Če to storite, lahko povzročite zajeten davčni račun – dolgovali boste običajni dohodninski davek na celoten pretvorjeni znesek po vaši trenutni davčni stopnji. Kljub temu se lahko splača, če pričakujete, da boste v višji davčni razred v pokoju, kot ste zdaj, in želite odpraviti davke.

Najboljši čas za pretvorbo Roth IRA je, ko je vaš dohodek nenavadno nizek ali če je upad trga močno zmanjšal vašo tradicionalno IRA.

Izračun zaslužka in izgube pri ponovni karakterizaciji

Davkoplačevalci, ki ponovno okarakterizirati njihovi prispevki IRA se lahko soočijo z zastrašujočo nalogo izračunavanja svojih zaslužkov ali izgub, če njihov ponudnik IRA ne zagotavlja takšnih storitev.

Pravilen izračun dobička ali izgube je enako pomemben kot sama ponovna karakterizacija. Davčna uprava zagotavlja posebno formulo za izračun dobička ali izgube na ponovno okarakteriziran znesek. Tukaj je formula:

Obdobje izračuna se začne tik preden se prispevek, ki se ponovno karakterizira, vnese v IRA in konča tik pred ponovno karakterizacijo prispevka. Če se IRA ne vrednoti dnevno, potem je najnovejša na voljo poštena tržna vrednost pred prispevkom se lahko uporabi kot začetek obdobja, zadnja razpoložljiva poštena tržna vrednost pred ponovno karakterizacijo pa je končno obdobje.

Recimo, na primer, da se IRA ne vrednoti dnevno in da lastnik prejema mesečne izpiske računa. Če bi lastnik ponovno opredelil prispevek marca 2022 in bi se prispevek zgodil decembra 2021, bi lastnik uporabil vrednost ob koncu meseca novembra 2021 iz novembrskega izpiska kot začetno obdobje (tržna vrednost) in izkaz ob koncu meseca februarja 2022 kot končna poštena tržna vrednost.

Primer izračuna ponovne karakterizacije IRA

Jack je 1,600. decembra 1 svojemu tradicionalnemu IRA prispeval 2020 USD. Pred prispevkom je bilo njegovo tradicionalno stanje IRA 4,800 USD. Aprila 2021, ko je vložil svojo davčno napoved, je Jack spoznal, da lahko od davčne napovedi odšteje le 1,200 dolarjev. Ker ni mogel odšteti preostalih 400 $, se je Jack odločil ta znesek vložiti v Roth IRA, v kateri zaslužki rastejo brez davka – v nasprotju z zaslužki v tradicionalni IRA, ki rastejo na podlagi odloženega davka.

Da bi 400 $ obravnaval kot prispevek Roth IRA, mora Jack ponovno opredeliti znesek za svojo Roth IRA in vključiti vse zaslužke (ali odšteti morebitne izgube) od 400 $. Vrednost Jackovega tradicionalnega IRA, ko aprila ponovno opredeli 400 $, je 7,600 $. IRA ni prejel nobenih drugih prispevkov in od nje ni prejemal nobenih prispevkov. Jack izračuna zaslužke in izgube na naslednji način:

Izračun za popolno ponovno karakterizacijo

Prispevek v višini 400 USD je med obdobjem izračuna zaslužil 75 USD. Jack mora torej na novo opredeliti 475 $ (400 $ + 75 $) na svojo Roth IRA. Za davčne namene se bo 400 $ obravnavalo, kot da je že od začetka prišel v Roth IRA.

Izračun dobička ali izgube je potreben samo v primeru delne ponovne karakterizacije. Z drugimi besedami, če se ponovno karakterizira celotno stanje IRA, izračun ni potreben.

Na primer, predpostavimo, da ste januarja 3,000 ustanovili novo Roth IRA in jo financirali s 2020 $. Do oktobra 2020 je IRA zaslužila 500 $, tako da je bilanca 3,500 $. Če želite zahtevati odbitek za 3,000 USD, se odločite, da želite znesek obravnavati kot tradicionalni prispevek IRA. Ker Roth IRA ni prejela nobenih drugih prispevkov ali jih ni razdelila – in ker IRA ni imela stanja pred prispevkom v višini 3,000 USD –, lahko celotno stanje spremenite v tradicionalno IRA.

Obrazci za davčne prijave

Vaš skrbnik IRA bo poročal o vaših prispevkih IRA (vam in IRS) na IRS Obrazec 5498. Prispevek se poroča, tudi če je pozneje ponovno karakteriziran. Če ponovno opredelite svoj prispevek, boste prejeli dva obrazca 5498 – enega za začetni prispevek in drugega za znesek, ki je pripisan drugi IRA kot karakterizacija.

Enega boste prejeli tudi vi Obrazec 1099-R za IRA, ki je prva prejela prispevek. Obrazec 1099-R se uporablja za poročanje o razdelitvah iz pokojninskih računov. Vaš skrbnik bo uporabil posebno kodo v polju 7 obrazca 1099-R, da označi, da je transakcija ponovna karakterizacija in zato ni obdavčljiva.

Delne ponovne karakterizacije je treba prijaviti davčni upravi Obrazec 8606. Obrazec 8606 je vložen z vašo davčno napovedjo, vendar vam ni treba vložiti obrazca 8606 za popolno ponovno karakterizacijo.

Bottom Line

Če ne boste natančno izračunali in poročali o karakterizaciji, lahko pridete v težave z davčno upravo. Če ste v dvomih, se posvetujte s pristojnim davčni strokovnjak za pomoč pri pravilnih odločitvah in pravilnem poročanju o tem.

Prav tako ne pozabite predložiti svojih navodil za ponovno karakterizacijo vašemu skrbniku Roth IRA pred iztekom roka.