Redko vračilo davka v Massachusettsu odpira zanimivo vprašanje o presežnem prihodku

Davkoplačevalci Massachusettsa dobivajo redko nadomestilo zahvaljujoč zakonu iz leta 1986, ki od državne vlade zahteva vračilo davčnih prihodkov, ki presegajo najvišji prag. Sprožitev razdelka 62F davčnega zakonika Massachusettsa postavlja zanimivo vprašanje o državnem proračunu: če obstaja presežek prihodkov, kaj naj države storijo z njim? Vrnitev presežka prihodkov davkoplačevalcem je na nek način primerna v večini okoliščin, vendar obstajajo tudi druge razumne uporabe.

Poglavje 62F so uzakonili volivci Massachusettsa z glasovalnim vprašanjem leta 1986 in je bil nazadnje sprožen leta 1987. Zakon določa, da lahko skupni letni državni davčni prihodek zraste le za določen odstotek glede na skupno rast državnih plač. Spodbuda za zakon se zdi želja po povezovanju rasti davkov z rastjo plačilne zmožnosti zavezancev, ki je v tem primeru aproksimirana s plačami. To je smiselno kot sredstvo za ohranjanje razmeroma konstantnega davčnega bremena kot deleža gospodarske dejavnosti. Druge zvezne države imajo zakone, ki omejujejo rast davčnega bremena, najbolj znan pa je Colorado Pravica do davčnih zavezancev (TABOR).

Vendar pa obstajajo nekatere razlike med mehanizmi vračila 62F in TABOR. Velikost vračila vsakega davkoplačevalca 62F temelji v celoti o njihovi dohodninski obveznosti. Predvideva se, da bo letošnje vračilo znašalo 13 % obveznosti dohodnine v Massachusettsu vsakega upravičenega davkoplačevalca in bo izplačano kot pavšalni znesek prek neposrednega depozita ali čeka.

Nekateri so trdili, da je izračun povračila na ta način je nepošteno do nižjih dohodkov ljudje, ki morda nimajo obveznosti dohodnine, vendar so v zadnjem letu plačali prometne ali druge davke, ki so prispevali k presežku, na katerem temelji vračilo. To je dobro.

Po podatkih Urbanističnega inštituta državne dohodnine predstavljajo le približno 35% vseh državnih in lokalnih davčnih prihodkov Massachusettsa ter še manjši delež, če so vključene druge državne dajatve in pristojbine.

Če celotno vračilo temelji na obveznosti dohodnine, se ne upošteva, da pomemben del vseh državnih davkov izvira iz virov, ki niso dohodki. Davkoplačevalci, ki plačujejo prometne davke, druge dajatve ali prejemajo nižje plače zaradi davka od dobička pravnih oseb vendar nimajo dohodninske obveznosti zaradi drugih značilnosti davčnega zakonika (odbitki, oprostitve itd.), v bistvu ne dobijo kredita.

Tako kot 62F tudi TABOR zagotavlja vračilo na podlagi dohodnine, vendar za razliko od 62F obstajajo drugi mehanizmi vračila. The zadnje štirikrat Sprožena so bila vračila TABOR, davkoplačevalci v Koloradu so dobili povrnjen davek na nepremičnine. V letih 2020 in 2021 so bili deležni tudi znižanja stopnje dohodnine, v letu 2021 pa tudi vračila prometnega davka. Leta 2022 je vračilo vključevalo gotovinska plačila v višini 750 USD vsakemu kvalificiranemu davkoplačevalcu.

V nasprotju z 62F torej TABOR zagotavlja več različnih mehanizmov za vračilo presežka davčnih prihodkov. Z uporabo različnih mehanizmov je večja verjetnost, da bo vsak davkoplačevalec, ki prispeva k presežnemu prihodku, ob vračilu nekaj dobil, in zmanjša zaskrbljenost, da mehanizem rabatov nesorazmerno koristi davkoplačevalcem z višjimi dohodki.

Kljub temu večina ljudi ne spremlja plačanih prometnih davkov, zaradi česar državni uradniki težko utemeljijo vračilo na prometnih davkih. Plačane davke na dohodek in premoženje je po drugi strani lažje preveriti in izslediti do določenih ljudi ali gospodinjstev. Davčna olajšava, ki je tesneje povezana z dejansko plačanimi davki, je lahko sestavljena iz dela dohodnine, izravnave davka na nepremičnine in pavšalnega plačila, povezanega s povprečno porabo v državi v dohodkovnih decilih ali kvartilih, da se približa vračilu prometnega davka. Takšen rabat bi bilo bolj zapleteno za izračun, a verjetno bolj sprejemljiv za ljudi vseh dohodkovnih ravni.

Vračila davkoplačevalcev so odlična uporaba presežnih prihodkov, saj vrnejo sredstva nazaj njihovim prvotnim lastnikom, ki jih lahko uporabijo, kot se jim zdi primerno, na primer varčevanje za nujne primere, nova naložba, donacija dobrodelnim ustanovam ali nakup nečesa novega. Ljudje poznajo najboljši način za porabo lastnega denarja in dobra davčna politika ljudem omogoča, da ga obdržijo čim več, hkrati pa vladi še vedno omogoča zagotavljanje osnovnih javnih dobrin in storitev.

Drug način, kako lahko države uporabijo presežne davčne prihodke, je, da okrepijo svoja sredstva za deževne dni. Nihče ne mara recesij, vendar se zgodijo, in ko se zgodijo, državni davčni prihodki upadejo, ko gospodarska aktivnost upade. Zviševanje davkov med recesijo je slaba ideja, saj to še dodatno oslabi gospodarstvo, zato lahko državna sredstva za deževne dni pomagajo stabilizirati prihodke, dokler se gospodarstvo ne izboljša.

Glede na raziskavo dobrodelnih skladov The Pew Charitable Trusts je velikost državnih sredstev za deževne dni precej razlikuje. Wyoming, Severna Dakota, Aljaska in Nova Mehika bi lahko svoje državne vlade financirale več kot 100 dni samo s prihranki, medtem ko bi Washington, Illinois, Kansas in Nevada ostali brez prihrankov v manj kot 10 dneh. Massachusetts ima v svojem skladu za deževne dni prihranke za približno 46 dni in glede na nedavna analiza državnega stresnega testiranja Moody's Analytics je pripravljena obvladati zmerno recesijo.

Druga koristna uporaba presežka državnih prihodkov je odplačilo državnega dolga, predvsem pokojninskih obveznosti. Po navedbah nedavno poročilo iz American Legislative Exchange Council, Massachusetts ima več kot 190 milijard $ nekritih pokojninskih obveznosti. Z nekoliko drugačno metodo za izračun nepokritih obveznosti, Pew ocenjuje da so obveznosti Massachusettsa enake 8% celotnega osebnega dohodka v državi.

Po obeh merilih ima Massachusetts težave s pokojnino.

Glede na te možnosti, kaj naj Massachusetts stori s presežkom prihodkov? 62F je trenutni zakon, tako da se izvaja vračilo davka, vendar bi bilo v neomejenem svetu in glede na razmeroma močan finančni položaj Massachusettsa zmanjšanje nekritih pokojninskih obveznosti države prav tako sprejemljiva poraba denarja.

Če ima država dosledno proračunski presežek, hkrati pa zagotavlja osnovne javne dobrine in storitve, bi bilo treba izvesti temeljitejše davčne reforme. Namesto rednih rabatov bi morale države znižati davčne stopnje, zlasti stopnje davka na dohodek in kapitalske dobičke, da bi povečale spodbude za delo in naložbe. Takšne politike, ki spodbujajo rast, širijo gospodarsko pogačo, hkrati pa vladi še vedno omogočajo zbiranje ustreznih prihodkov. V preteklih letih stanja kot npr Nebraska, Idaho, New Hampshire, Severna Karolina in Iowa so znižale davčne stopnje, da bi njihove države postale privlačnejše za podjetja in družine.

Vračilo davka v Massachusettsu ni popolno, vendar sem bil vesel, ko sem izvedel, da ima v knjigah zakon, ki v nekaterih primerih vrne denar davkoplačevalcem. Massachusetts bi moral razmisliti o pravičnejših načinih vračila davkov, in če bodo vračila pogostejša, bi moral znižati davčne stopnje, da bi spodbudil več dela in naložb, ali pa denar uporabiti za financiranje svojih državnih pokojnin. Toda za zdaj upam, da davkoplačevalci Massachusettsa uživajo v dodatnem denarju v svojih žepih.