Dedovanje Roth IRA zakonca: katero možnost izbrati

Če podedujete a Roth IRA od svojega zakonca, boste imeli na voljo številne možnosti za upravljanje računa in druge vrste upravičencev ne.

Za razliko od tradicionalni individualni pokojninski računi (IRA), Roth IRAs niso predmet zahtevane minimalne distribucije (RMD) v času trajanja lastnika računa. Oseba, ki podeduje Roth IRA, podeduje tudi del te davčne ugodnosti. Posebnosti so odvisne od Upravičenca IRA odnos do pokojnika, pri čemer imajo preživeli zakonci največ – in najboljše – možnosti.

Zakonca, ki podedujeta Roth IRA svojega zakonca, imata na voljo več osnovnih odločitev, kaj bosta naredila. Evo, kako lahko zakonca izbereta najboljšega za svoje okoliščine.

1. Postanite imetnik računa

Lahko se odločijo, da postanejo imetniki računa v tako imenovanem zakonskem prenosu. V tem primeru zanje v času njihovega življenja ne bodo veljali RMD, za njihove upravičence pa bodo.

Da bi bili upravičeni do neobdavčenih dvigov, mora račun izpolnjevati pravilo petletnega obdobja imetja in preživeli zakonec mora biti v času dviga star vsaj 59½. To je enako, kot če bi bil to njihov račun.

Zakonca sta edina upravičenca, ki lahko izkoristita to možnost, in sta upravičena le, če sta edini upravičenec do računa. V nasprotnem primeru morajo izbrati eno od naslednjih dveh možnosti.

2. Prenesite ga v podedovano IRA

Druga možnost je, da podedovana sredstva Roth IRA spremenite v podedovala IRA, ki je znana tudi kot upravičenka IRA. V tem primeru bo moral zakonec prej ali slej prevzeti razdelitve glede na svojo pričakovano življenjsko dobo ali, če se tako odloči, v obdobju 10 let.

10-letna možnost je lahko smiselna, če upravičenec še ne želi začeti jemati RMD-jev ali če bi zaradi njihove pričakovane življenjske dobe drugače moral izprazniti račun v samo nekaj letih. Upoštevajte, da tako imenovano 10-letno pravilo preprosto pomeni dvig vsega denarja z računa do konca 10 let in ne vključuje RMD-jev leto za letom.

Recimo, da Wilma (69 let) podeduje Roth IRA od svojega pokojnega moža Freda (73 let) in denar položi na podedovani račun IRA. Lahko bi počakala, da dopolni 72 let, da bi začela jemati RMD. Takrat bi izračunala svoj RMD z uporabo enotne tabele pričakovane življenjske dobe, ki jo najdete v Publikacija 590-B od Notranja davčna služba (IRS). Leta 2022 bi na primer pričakovana življenjska doba 72-letnika znašala 17.2 leta.

Ena od potencialnih prednosti odprtja podedovanega IRA je, da dvigi niso predmet 10-odstotnega predčasnega plačila kazni za umik dokler je izpolnjeno pravilo petih let. To je lahko koristno za preživele zakonce, mlajše od 59 let in pol, ki potrebujejo dostop do denarja.

Ta možnost prav tako daje zakoncem prednost pred drugimi upravičenci, saj jim v mnogih primerih omogoča, da RMD podaljšajo za več let. V zgornjem primeru bi imela Wilma približno 17.2 let RMD. Tudi, ker je stara 69 let, ko podeduje IRA, bi minila tri leta, preden bi jih morala začeti jemati. Razporeditev razdeljevanja na več let daje denarju na računu več časa za neobdavčeno združevanje.

Nasprotno pa od uveljavitve Zakon o vzpostavitvi vsake skupnosti za izboljšanje upokojitve (SECURE). v letu 2019 morajo upravičenci, ki niso zakonci, na splošno izprazniti račun do konca 10 let (ali pet let, v nekaterih primerih). Zakon SECURE zakonce skupaj z nekaterimi drugimi skupinami izvzema iz zahteve 10 let in jih razvršča med upravičeni imenovani upravičenci.

3. Izplačajte

Denar lahko vzamejo kot pavšalna razdelitev. Dokler račun izpolnjuje pravilo petih let, ko ga je zakonec podedoval, bo razdelitev neobdavčena. Izbira te možnosti je lahko smiselna za mlajšega zakonca, ki takoj potrebuje denar. Glavno opozorilo je, da lahko zamudijo, da bi jim bil pozneje na voljo – in izgubijo možnost, da bi denar rasel brez davka. 

Kako se obdavči Roth IRA, podedovana od zakonca

Roth IRA še naprej raste brez davka, dokler je denar na računu. To velja ne glede na to, ali ste zakonec (in je ena od privlačnih lastnosti uporabo Roth IRA za namene načrtovanja posesti).

Distribucije prvotnega lastnika računa prispevkov niso obdavčeni (ker so bili narejeni z dolarji po obdavčitvi), razdelitve zaslužka z računa pa so obdavčljive le, če račun ne izpolnjuje petletnega pravila, kot je razloženo zgoraj. 10-odstotni davek na zgodnje razdelitve velja samo za IRA, za katere se je zakonec sam označil za lastnika računa.

Bottom Line

Zakonca imata večjo prilagodljivost, ko podedujeta Roth IRA kot drugi upravičenci, in morda se lahko izogneta RMD v času svojega življenja, tako da račun nedotaknjen predata naslednji generaciji. Kot je verjetno očitno iz zgornje razprave, pravila o podedovanih IRA -tako Roth kot tradicionalni-so hudičevo zapleteni. Prav tako jih lahko kadar koli spremeni kongres, tako da, če podedujete IRA in je vključenih dovolj denarja, bi se lahko plačilo za strokovno strokovno vodenje zelo izplačalo.