Ustanovitev sklada Crummey je nekaj, o čemer bi lahko razmislili, če bi radi premoženje zapustili svojim dedičem, hkrati pa se izognili davkom na darila. Ena edinstvena določba te vrste zaupanja je moč Crummey, ki upravičencem do zaupanja omogoča določeno časovno obdobje, v katerem lahko dvignejo sredstva. Upravičenec dejansko ni namenjen uporabi tega pooblastila, vendar lahko z vključitvijo določbe v pogoje sklada finančna darila v skrbništvu izključite iz davka na darila.
A finančni svetovalec vam lahko pomaga ustvariti nepremičninski načrt za zaščito prihodnosti vaše družine.
Kako deluje Crummey Trust
A Crummey zaupanje je vrsta nepreklicnega skrbniškega sklada, ki omogoča koncedentu skrbniškega sklada, da rezervira sredstva v korist enega ali več upravičencev. Kot pri drugih skrbniških skladih je skrbnik odgovoren za nadzor nad upravljanjem teh sredstev v skladu s pogoji, ki jih določi koncedent skrbniškega sklada.
Kar ločuje Crummey trust, je njegova davčna obravnava, zlasti glede na davek na darila. Pooblastilo Crummey podeljuje upravičencem skrbniškega sklada trenutni delež v sredstvih sklada. To je pomembno, ker morajo finančna darila, namenjena drugim, pomeniti prenos sedanjih obresti, da bi bila upravičena do izključitve letnega davka na darila. V nasprotnem primeru se darilo obravnava kot prihodnji interes in zato ni upravičeno do izključitve.
Kaj je Crummey Power?
Pooblastilo Crummey je posebna določba skladov Crummey, ki upravičencem omogoča pravico do umika sredstev sklada, vključno z vsemi dohodki ali premoženjem, ki pripada skladu. Na splošno je to pooblastilo mogoče izvajati le v določenem obdobju. Dokument o zaupanju lahko na primer določa, da lahko upravičenec svojo moč Crummey uporabi samo v prvih 30 ali 60 dneh po ustanovitvi in financiranju sklada.
Z vključitvijo te določbe se upravičencem dodeli sedanji delež v premoženju skrbniškega sklada. Opozorilo je, da se od upravičencev ne pričakuje, da bodo dejansko izvajali to pooblastilo, kar pomeni, da ne bi smeli umakniti nobenega premoženja iz sklada v dodeljenem časovnem okviru. Če so upravičenci do zaupanja mladoletni otroci, to verjetno ni zaskrbljujoče.
Zakaj bi torej želeli, da imajo prejemniki zaupanja moč Crummey? Enostavno, s tem, da jim omogočite pravico do dvigov iz sklada, pridobijo trenutni delež v skrbništvu in vsa darila postanejo predmet letne izključitve davka na darila. Ob predpostavki, da v določenem oknu ne umaknejo ničesar iz sklada, bodo vsa sredstva v skrbništvu ostala nedotaknjena, dokler niso primerna za razdelitev upravičencem v skladu s pogoji, ki jih določite.
Crummey Trust in davek na darila
Za leto 2022 je dosmrtno darilo in oprostitev davka na nepremičnine znaša 12.06 milijona dolarjev. Ta znesek se podvoji na 24.12 milijona dolarjev za poročene pare, ki vložijo skupno napoved. Za večino ljudi doseganje te meje verjetno ni zaskrbljujoče, lahko pa je za tiste z višjo neto vrednostjo. Če imate precejšnje premoženje, ki bi ga želeli prenesti naprej, lahko znižanje davka na darila pomaga ohraniti več vašega bogastva.
Doživljenjska oprostitev davka na darila in nepremičnine je ločena od letne omejitve izključitve davka na darila. Ta omejitev določa, koliko lahko podarite nekomu drugemu, ne da bi morali vložiti davčno napoved za darila. Za leto 2022 je omejitev 16,000 USD na osebo. Torej, če imate pet otrok, lahko vsakemu od njih podarite 16,000 $, ne da bi vam bilo treba skrbeti za davek na darila. Poročeni pari si lahko »razdelijo« darila in ta znesek podvojijo na 32,000 $ na osebo.
Uporaba moči Crummey vam omogoča, da razpršite bogastvo in ustvarite finančno zapuščino, ne da bi presegli letno omejitev izključitve davka na darila ali dosegli prag doživljenjske oprostitve davka na nepremičnine in darila. Dokler upravičenec ne izvede dvigov, lahko še naprej nadzorujete, kdaj lahko dostopa do sredstev v skrbništvu in jih uporablja.
Skladi so na splošno bolj zaželeni v situacijah, ko želite imeti možnost vplivati na to, kaj vaši upravičenci počnejo z vašim premoženjem, ko vas ni več. Za svoje otroke lahko na primer ustanovite sklad Crummey, če želite navesti, da ne morejo prejeti celotne dediščine, dokler ne dopolnijo 30 let, ali da morajo kot pogoj za dostop do sredstev sklada dokončati visokošolsko izobrazbo. .
Kdo bi moral razmisliti o Crummey Trustu?
Skladi Crummey so lahko zapleteni za vzpostavitev in dragi za vzdrževanje, zato niso nujno primerni za vsakogar. Če na primer niste v nevarnosti, da bi presegli letno omejitev za izključitev davka na darila ali doživljenjsko oprostitev davka na darila in nepremičnine, je za vašo situacijo morda boljša druga vrsta zaupanja. Ali tvoja nepremičninski načrt lahko zadostuje le zadnja volja in oporoka.
Če imate na drugi strani precejšnje premoženje, bi sklad Crummey lahko pomagal zmanjšati velikost vaše posesti, da bi zmanjšali davke na darila in nepremičnine. Vendar pa morate pri vzpostavljanju te vrste zaupanja upoštevati nekaj stvari:
Darila za sklad Crummey so nepreklicna, kar pomeni, da sredstev ne morete vzeti nazaj, ko so bila prenesena na sklad.
Vsa neposredna ali neposredna darila, ki jih daste upravičencu zunaj sklada, ne bodo predmet pooblastila Crummey.
Crummey sklade lahko nadzoruje davčna uprava, zato je pomembno zagotoviti, da če ga ustvarjate, upoštevate črko zakona.
Ena pomembna stvar, ki jo je treba upoštevati, je, da sam dokument o skrbništvu ne more navesti, da upravičenec ne bi smel umakniti sredstev iz sklada v dovoljenem obdobju. Izrecno ali implicitno obvestilo upravičencem, da jim je prepovedano dvigovati sredstva, izniči moč Crummey in z njo povezane davčne ugodnosti na darila. Pogovor z odvetnikom za nepremičninsko načrtovanje oz vaš finančni svetovalec vam lahko pomaga zagotoviti, da je sklad Crummey pravilno ustvarjen, da ne boste naleteli na davčno upravo.
Ne pozabite tudi, da je to nepreklicno zaupanje. Če potrebujete več prilagodljivosti pri upravljanju svojega premoženja in nepremičninskega načrta, boste morda raje razmislili o preklicnem zaupanju. Preklicni skrbniški skladi se lahko spremenijo ali prekinejo v času vašega življenja. Upoštevajte le, da preklicni skladi ne prinašajo enakih davčnih ugodnosti
Spodnja črta
Pooblastilo Crummey obstaja za zagotavljanje davčnih ugodnosti koncedentom zaupanja, čeprav dejansko ni namenjeno izvajanju. Ali se bo ta vrsta zaupanja izkazala za koristno za vas ali ne, je odvisno od velikosti vašega premoženja in vrste darilne ali davčne olajšave za premoženje, ki jo morda iščete. Tehtanje stroškov in koristi vam lahko pomaga pri odločitvi, ali je zaupanje Crummey smiselno.
Nasveti za načrtovanje nepremičnin
Razmislite o sodelovanju z a finančni svetovalec ugotoviti prednosti in slabosti uporabe sklada Crummey v vašem nepremičninskem načrtu. Brezplačno orodje SmartAsset vas poveže z do tremi finančnimi svetovalci, ki služijo vašemu območju, vi pa lahko brezplačno opravite razgovore s svojimi svetovalci, da se odločite, kateri je pravi za vas. Če ste pripravljeni poiskati svetovalca, ki vam lahko pomaga doseči vaše finančne cilje, začni zdaj.
Pri ustvarjanju sklada Crummey ali katere koli druge vrste sklada je pomembno razmisliti o tem, kdo naj bo skrbnik. Naloga skrbnika je, da upravlja sklad v skladu z vašimi željami, zato si oglejte nekoga, na katerega se lahko zanesete. Prav tako lahko razmislite o imenovanju enega ali več skrbnikov naslednikov kot dodatno zaščito v primeru, da prvotni skrbnik umre ali ga je treba odstraniti zaradi kršitve fiduciarna dolžnost.
Avtor fotografije: iStock.com/Dean Mitchell, iStock.com/Weekend Images Inc., iStock.com/valentinrussanov
Pošta Crummey Power: izključitev davka na darila pojavil prvi na Blog SmartAsset.
Vir: https://finance.yahoo.com/news/avoid-paying-gift-taxes-trusts-120034399.html