Delovna leta ste porabili za varčevanje za pokojnino. Poskrbeli pa ste tudi za redno darovanje v dobrodelne namene. Ko se upokojite, bo vaš dohodek morda omejen. Toda ne želite obupati nad svojimi človekoljubnimi cilji. Kako lahko torej med upokojitvijo nadaljujete z donacijami svojim najljubšim dobrodelnim ustanovam?
Denar z individualnega pokojninskega računa (IRA) lahko darujete v dobrodelne namene. Še več, če ste dosegli starost, ko morate vzeti zahtevane minimalne distribucije (RMD) vaših tradicionalnih IRA, se lahko izognete plačilu davkov nanje tako, da ta denar darujete v dobrodelne namene. In dobra novica je, če je to nekaj, kar želite početi, saj je bila ta davčna olajšava leta 2015 trajna. Prepričati se morate le, da natančno upoštevate pravila. Tukaj je tisto, kar morate vedeti.
Ključni izdelki
- Sredstva IRA se lahko uporabijo za dobrodelne donacije, če se izvedejo pravilno.
- Dobrodelne donacije iz IRA se imenujejo kvalificirane dobrodelne razdelitve.
- Davčne olajšave za dobrodelne prispevke ni mogoče kombinirati z davčno olajšavo za pokojninsko varčevanje.
- Donacije iz IRA lahko zadostijo vsem ali delom zahtevane minimalne razdelitve IRA za davčno leto.
- QCD mora sporočiti skrbnik IRA na obrazcu 1099-R letne davčne napovedi lastnika računa.
Kako deluje kvalificirana dobrodelna distribucija (QCD).
Distribucija iz tradicionalne IRA običajno povzroči davke, saj imetnik računa ni plačal davka na denar, ko je prispeval. Toda imetniki računov, stari 70½ ali več, ki prispevajo neposredno iz a tradicionalno IRA kvalificirani dobrodelni organizaciji lahko donira do 100,000 $, ne da bi se to štelo za obdavčljivo razdeljevanje. Odbitek dejansko zniža darovalca prilagojen bruto dohodek (AGI).
Donatorji morajo upoštevati pravila IRS za kvalificirano dobrodelno distribucijo (QCD), da se izognejo plačilu davka na donacijo. Ti se imenujejo dobrodelni IRA rolloverji. Večina cerkva, neprofitnih dobrodelnih organizacij, izobraževalnih organizacij, neprofitnih bolnišnic in organizacij za medicinske raziskave je kvalificiran 501(c)3 organizacije. Dobrodelna organizacija tudi ne bo plačala davka na donacijo.
Ta davčna olajšava pomeni, da donator ne more zahtevati donacije kot odbitek Urnik A njihove davčne napovedi. Toda večina davkoplačevalcev verjetno ne bo razčlenila svojih odbitkov na obrazcu, še posebej, ker Zakon o davčnih olajšavah in delovnih mestih (TCJA) povečala osnovni standardni odbitek. Standardni odbitek za davčni leti 2022 in 2023 je naveden v spodnji tabeli:
| Standardni odbitki za leti 2022 in 2023 | ||
|---|---|---|
| Stanje prijave | 2022 | 2023 |
| single | $12,950 | $13,850 |
| Poročena prijava ločeno | $12,950 | $13,850 |
| Glava družine | $19,400 | $20,800 |
| Poročena skupaj | $25,900 | $27,700 |
| Preživeli zakonec | $25,900 | $27,700 |
Viri: Internal Revenue Service Rev. Proc. 2021-45 in Internal Revenue Service Rev. Proc. Bilten notranjih prihodkov: 2022-45
Davkoplačevalci, katerih letni dohodek vpliva na njihove premije Medicare, lahko tudi ugotovijo, da ta določba pomaga nadzorovati stroške premij.
Če razčlenite svoje odbitke, lahko zahtevate donacije iz sredstev iz virov, ki niso IRA.
Če razčlenite svoje odbitke, lahko zahtevate donacije iz sredstev iz virov, ki niso IRA.
Kvalificirana dobrodelna distribucija (QCD) in IRA distribucija
RMD je znesek denarja, ki ga mora vlagatelj dvigniti z določenih pokojninskih računov, vključno z IRA. Najnižja starost za začetek jemanja RMD je bila 70½ do leta Priprava vsake skupnosti za izboljšanje upokojitve (VARNO) Act ga je dvignil na 72. Kot taki morajo tradicionalni lastniki IRA začeti jemati RMD pri starosti 72 let ali pa se soočijo z davčnimi kaznimi.
Vse donacije, opravljene neposredno od IRA, lahko izpolnjujejo vse ali del RMD IRA za davčno leto. Dobrodelna organizacija mora prejeti donacijo do 31. decembra, da se znesek uporabi pri davčni napovedi za to leto.
QCD so dobra izbira za posameznike, ki sicer ne bi mogli odbiti vseh ali dela svojih dobrodelnih donacij zaradi pravila IRS, ki prepoveduje odbitek za zneske donacije, ki presegajo 60 % AGI davkoplačevalca. Morda se zdi, da to pravilo vpliva samo na bogate davkoplačevalce, ki velikodušno dajejo, vendar vpliva tudi na vse upokojene z malo ali brez dohodka, ki še vedno želijo prispevati odbitno donacijo.
Roth IRA ne zahtevajo distribucij, dokler je imetnik računa živ, zato ta določba zanje ne deluje.
Roth IRA ne zahtevajo distribucij, dokler je imetnik računa živ, zato ta določba zanje ne deluje.
Darovanje IRA po smrti
Drug način za darovanje sredstev IRA je prek posestva po donatorjevi smrti, tako da dobrodelno organizacijo poimenujete kot imenovano upravičenec IRA. Ko je to storjeno, dobrodelna organizacija prejme kakršen koli odstotek sredstev računa, ki ga lastnik navede na obrazcu upravičenca, ko je zapuščina poravnana.
Imenovanje dobrodelne organizacije (ali dobrodelnih organizacij) kot upravičenca in darovanje sredstev iz vaše IRA po vaši smrti ima nekaj dodatnih prednosti, namesto da bi to storili, ko ste še živi. Ne samo, da se lahko odločite za dodelitev določenih odstotkov svojim dediči in dobrodelne organizacije, sredstva pa lahko uporabite tudi za finančno podporo zadevam, ki so vam blizu in drage. Če se odločite, da boste celotno stanje svojega računa preusmerili v namen, bo ta dobrodelna ustanova prejela vse koristi.
Obstajajo tudi davčne ugodnosti, povezane z donacijo vaše IRA po vaši smrti. Na primer, vaši dediči ne bodo zavezani za davek na dohodek, ko bo premoženje razdeljeno. Poleg tega, kateri koli davki na nepremičnine se lahko izravna z olajšavo za dobrodelni davek, če je vrednost doniranih sredstev vključena v bruto posest.
Distribucije iz Preproste IRA ne morejo biti QCD.
Distribucije iz Preproste IRA ne morejo biti QCD.
Zahteve za prijavo
Če se odločite za donacijo preko svoje IRA registrirani dobrodelni organizaciji, morate prenos prijaviti. Uporabiti mora skrbnik IRA Obrazec IRS 1099-R prijaviti QCD v letni davčni napovedi lastnika računa. Lastniki morajo voditi tudi evidenco o datumu donacije, računu, s katerega je donacija prišla, znesku, ki je bil dan, in dobrodelni organizaciji, ki je prejela donacijo.
Za potrditev odbitka je potrebno tudi potrdilo dobrodelne organizacije, ki navaja, da darovalec v zameno za prispevek ni prejel blaga ali storitev. Znesek donacije se zmanjša za vrednost blaga ali storitev, prejetih v zameno, in ta del donacije bo obdavčen.
Ali je razdelitev IRA v dobrodelne namene neobdavčena?
Tradicionalne razdelitve IRA se obravnavajo kot obdavčljivi dohodek, kar pomeni, da boste dolgovali davke na znesek, ki ga dvignete s svojega računa. Vendar isto pravilo ne velja za dobrodelne donacije. IRS vam omogoča, da zahtevane minimalne razdelitve iz vaše IRA uporabite kot kvalificirane dobrodelne razdelitve na neobdavčeni osnovi. Vendar ne pozabite, da za donirani znesek ne morete zahtevati davčne olajšave.
Kaj je boljša davčna olajšava: dobrodelni prispevki iz delnic ali IRA?
Donacija iz vaše IRA kot kvalificirana dobrodelna distribucija pomeni, da ne boste plačali nobenih davkov na donirani znesek na enak način kot bi, če bi kot dohodek vzeli zahtevano minimalno razdelitev. Vendar tega zneska ne boste mogli uveljavljati kot olajšavo pri letni davčni napovedi. Toda prispevek iz delnic vam lahko na koncu dolgoročno bolj koristi, še posebej, če imate delnico več kot eno leto in se njena vrednost poveča, ko je podarjena. To vam omogoča, da odštejete celotno pošteno tržno vrednost delnice, ne da bi morali realizirati kapitalski dobiček.
Pri kateri starosti lahko opravim kvalificirano dobrodelno razdelitev iz svojega IRA?
Svojo IRA lahko začnete kvalificirano deliti v dobrodelne namene takoj, ko dopolnite 70½ let. Upoštevajte, da morajo biti vsi QCD, ustvarjeni iz vaše IRA, omejeni na zneske, ki bi jih davčna uprava obdavčila kot običajni dohodek.
Katere dobrodelne ustanove so upravičene do kvalificirane dobrodelne razdelitve?
Kvalificirane dobrodelne namene lahko delite kateri koli organizaciji 501(c)(3). To so edine skupine, ki lahko prejemajo davčno olajšane donacije. Tiste, ki ne izpolnjujejo pogojev, so zasebne fundacije in skupine, ki jim svetujejo donatorji.
Bottom Line
Uporaba IRA za dobrodelne donacije lahko pomaga znižati davčni račun in pomagajte vreden namen. Porazdelitve je treba opraviti neposredno dobrodelni organizaciji, ne lastniku ali upravičencu. Vse distribucijske čeke je treba plačati dobrodelni organizaciji, sicer se bodo šteli kot obdavčljiva distribucija. Pogovorite se s svojim skrbnikom IRA o tem, kako to izvesti, in poskrbite, da boste pustili dovolj časa, da bodo sredstva prispela v dobrodelne namene.
Vir: https://www.investopedia.com/taxes/can-i-use-money-my-ira-donate-charity/?utm_campaign=quote-yahoo&utm_source=yahoo&utm_medium=referral&yptr=yahoo