Stopnje davka na kapitalske dobičke in dividende za obdobje 2021–2022

Ključna prednost je, da lahko kapitalske izgube izravnajo kapitalske dobičke. Če vlagatelj v tem primeru proda obe delnici v istem koledarskem letu, bi imel neto obdavčljivi kapitalski dobiček v višini 1 USD po združitvi dobička 2 USD in izgube 1 USD. Če skupne izgube presegajo skupne dobičke, lahko neto izgube nadomestijo do 3,000 $ »navadnega« dohodka, kot so plače na leto.

Druga prednost je, da se lahko neporabljene kapitalske izgube prenesejo naprej za izravnavo prihodnjih kapitalskih dobičkov in običajnih prihodkov. Dolgoročni kapitalski dobički so dobički iz naložb, ki so v lasti več kot eno leto. Obdavčeni so po ugodnih stopnjah 0%, 15% ali 20%.

Kratkoročni kapitalski dobički so dobički iz naložb v lasti eno leto ali manj. Obdavčeni so po višjih stopnjah, ki veljajo za običajne dohodke. To je pomembno razlikovanje, ki se ga morajo pogosto zavedati trgovci.

Dividende in 3.8-odstotni prirezek

Ugodne nižje stopnje za dolgoročne dobičke veljajo tudi za dividende, ki so »kvalificirane«, kar je večina. Druge dividende so obdavčene po višjih stopnjah za običajne dohodke, kot so plače.

Vendar pa 3.8-odstotni pribitek velja za neto dohodek od naložb za večino samskih prijaviteljev s prilagojenim bruto dohodkom (AGI) nad 200,000 $ in večino parov, ki skupaj z AGI prijavijo nad 250,000 $. Ta pribitek velja samo za znesek neto dohodka od naložb nad temi pragovi, ki niso indeksirani glede na inflacijo.

Recimo na primer, da je en sam davkoplačevalec zaslužil dohodek, kot so plače in bonus v višini 150,000 $, plus 60,000 $ obdavčljivega dobička iz kapitala in 20,000 $ dividend. Ta prijavitelj bi moral plačati 3.8-odstotni davek na 30,000 $, kar je znesek njegovega AGI nad 200,000 $.

Zaradi pribitka davkoplačevalci najvišjega razreda običajno dolgujejo 23.8 % namesto 20 % svojih dolgoročnih dobičkov in dividend. Nekateri vlagatelji v 15-odstotnem razredu za ta dohodek dolgujejo 3.8-odstotni pribitek delno ali v celoti, ker je njihov prilagojeni bruto dohodek nad pragom 250,000 USD/200,000 USD.

Tukaj je še en primer. Recimo, da ima en sam prijavitelj 210,000 USD prilagojenega bruto dohodka, 50,000 USD pa je nepričakovani dobiček od dolgoročnega dobička od naložbe in kvalificiranih dividend. V tem primeru bi bil ves dohodek od naložb tega zavezanca obdavčen po 15-odstotni stopnji. Dolgoval bi tudi dodatnih 3.8 % na 10,000 $, ker je to znesek, ki presega 200,000 $. Torej bi bila stopnja na 10,000 $ 18.8%.

Kako se uporablja ničelna stopnja

Tukaj je poenostavljen primer. Recimo, da je Janet edini davčni zavezanec s 30,000 $ obdavčljivega rednega dohodka za leto 2021 po odbitkih in oprostitvah, kot so na primer za neobdavčene obresti občinskih obveznic. Za njen obdavčljivi dohodek veljajo stopnje do 12 %, kot je podrobno opisano v dohodninskih razredih.

Toda Janet ima tudi 20,000 $ dolgoročnega kapitalskega dobička. To se »zloži« na njene 30,000 $ obdavčljivega dohodka, kar ji daje skupni obdavčljivi dohodek 50,000 $. Za leto 2021 se 15-odstotni razred za kapitalske dobičke začne pri 40,401 USD obdavčljivega dohodka za posamezne prijavitelje. Kot rezultat, bi Janet dolgovala nič davka na približno 10,400 $ svojega dobička in 15 % na približno 9,600 $.

Letošnji davčni rok za večino posameznikov je 18. april. Vas zanima več, preden oddate davke? Registrirajte se tukaj za branje davčnega vodnika WSJ 2022.

Pišite Lauri Saunders na [e-pošta zaščitena] in Richard Rubin pri [e-pošta zaščitena]