Kalifornija obdavčuje nerezidente, ki jih sploh niso obiskali – res

Kalifornijci vedo, da se zdi državna davčna agencija, franšizna davčna uprava ali FTB, strožja od davčne uprave. Tudi če živite kje drugje, ste morda že slišali za agresivna davčna pravila Golden Statea in strašnega pobiralca davkov. Če dolgujete IRS in FTB, je običajno veliko lažje rešiti vaš primer z IRS. Kalifornijci prav tako vedo, da vas lahko FTB preganja, včasih več let, če se odselite. Rezidenčni spopadi s FTB so razvpiti. Država lahko reče, da niste nikoli odšli, ali če je nesporno, da ste res odšli za vedno, se lahko FTB prepira o kdaj odšel si. Recimo, da ste odšli nekaj mesecev, preden ste prodali svoje delnice ali denar v kripto. FTB vam lahko trdi, da ste bili ob prodaji še vedno davčni rezident. Kupiti počitniško hišo v Kaliforniji in ostati malce predolgo? Priti v zvezno državo in opraviti nekaj dela za delodajalca, ki ni v Kaliforniji? Lahko se zdi kaj povezava s Kalifornijo je lahko dovolj, da vas tam obdavčijo. Ampak ali lahko resnično biti zunaj Kalifornije – vedno – in Še vedno soočeni s kalifornijskimi davki? Da, več nedavnih odločitev pravi, da lahko.

V zadevi Blair S. Bindley, Zadeva OTA št. 18032402 (30. maj 2019), samostojni podjetnik je opravil vse svoje storitve zunaj iz Kalifornije, vendar so bile nekatere njegove stranke in Kalifornija. Je to dovolj, da revež pritegne kalifornijsko davčno obveznost? Kalifornijski davčni organi so rekli, da je vodil "enotno" podjetje. Zato je bilo njegovo majhno podjetje predmet kalifornijskih pravil razdelitve. FTB ni popustil, zato je g. Bindley šel čez njihovo glavo na državni urad za davčne pritožbe (OTA), vendar se je strinjal z FTB. Ta primer ima prednostni učinek, zato je jasno, da lahko Golden State preganja tudi druge Nekalifornijce, in to se tudi dogaja. Kaj točno je bil davčni prekršek ubogega gospoda Bindleyja v Kaliforniji? Je samozaposlen pisec scenarijev, ki živi v Arizoni. Opravljal je storitve za nekaj podjetij s sedežem in registriranimi v Kaliforniji. Kalifornijska davčna uprava za franšize je primerjala evidence dohodkov, ki kažejo, da je zbral 40,000 $ prihodkov od kalifornijskih podjetij. Ni presenetljivo, da Bindley ni vložil kalifornijske davčne napovedi.

To je pomenilo, da bi kalifornijski zastaralni rok nikoli začeti teči. To je samo po sebi koristna lekcija. Zastaranje je razlog, da veliko nerezidentov Kalifornije vloži napoved za prijavo majhnega zneska dohodka iz kalifornijskega vira. V Bindleyjevem primeru je država ugotovila, da je to, ali za nerezidenta veljajo kalifornijska pravila o porazdelitvi dohodka, odvisno od: (1) ali davčni zavezanec opravlja trgovino ali posel v Kaliforniji, zunaj Kalifornije ali kombinacijo obojega; (2) vrsto subjekta, ki opravlja dejavnost; in (3) ali je podjetje enotno. Kalifornija je razsodila, da je Bindleyjeva scenaristična dejavnost potekala znotraj in zunaj Kalifornije. Delal je kot lastnik in je v bistvu opravljal isto vrsto dela za nekalifornijska in kalifornijska podjetja. Tudi to je koristna lekcija. Kaj točno je sploh enotno?

Kalifornijski strogi davčni predpisi opisujejo samo tisto, kar je ne enoten posel. Kalifornija pravi, da podjetje ni enotno, če je del znotraj države tako ločen in ločen od (in nepovezan) z delom zunaj države, da podjetja niso enotno podjetje. Tukaj je Golden State rekel, da je ta scenarist vodil enotno operacijo. Navsezadnje del, ki se izvaja znotraj Kalifornije, in del, ki se izvaja zunaj države, nista bila ločena in različna, da bi bila ločena podjetja. Če je vaše podjetje enotno, dohodek iz storitev prihaja od kraja, kjer je koristi storitve je prejeto. Za določitev kraja prejema ugodnosti storitve kalifornijska zakonodaja določa pravila, ki najprej obravnavajo pogodbo. Če pogodba ne določa lokacije prejema ugodnosti, lahko Kalifornija ali davkoplačevalec poskusita približati lokacijo prejema ugodnosti. Za podjetja v Kaliforniji, ki so plačala scenaristu, je Kalifornija dejala, da je razumno sklepati, da so podjetja prejela ugodnosti storitev v Kaliforniji.

Ali ta scenaristova neposrečena davčna olajšava pomeni druga majhna podjetja, ki prodajajo v Kaliforniji, bi se lahko soočila z davčnimi težavami? Da, res je. Kalifornija lahko zdaj pritiska celo na samostojne podjetnike, ki bi morda imeli kalifornijske stranke. Morda bodo morali vložiti kalifornijske napovedi in plačati kalifornijske davke. To velja tudi, če so opravljene vse storitve zunaj Kalifornije in tudi če samostojni podjetnik nima nobene povezave s Kalifornijo. Tudi ubogi gospod Bindley ni edini. Kalifornijski OTA je pravkar odločil še en primer, Privlačnost Bassa, 2022-OTA-145, ki vključuje samostojnega podjetnika iz Tennesseeja, ki je kalifornijski zavarovalniški agenciji nudil svetovalne storitve po Skypu in telefonu. On nikoli ne stopi noter Kalifornija, vendar je država odločila, da mora plačati kalifornijske davke ne glede na vse. G. Bass je trdil, da je njegov primer drugačen od Bindley ker je Bindley izdelal otipljiv izdelek, scenarij za stranko iz Kalifornije. Bass je samo svetoval in ni prodajal ničesar razen svojega časa.

Toda FTB in OTA sta rekla drugače. Pravzaprav bi morali vsakič, ko počnete karkoli od nekoga v Kaliforniji, pomisliti na davke in ali vas lahko država izsledi. En velik način je, če dobite obrazec IRS 1099-NEC od podjetja s sedežem v Kaliforniji. Skratka, poskušajte vedno iskati čez ramo kalifornijske davke. Mnogi Kalifornijci nimajo izbire, a mnogi odidejo. Misel na zapustiti Kalifornijo zaradi davkov ni nič novega. Kalifornija je težka FTB nadzoruje mejo med rezidenti in nerezidenti in to rigorozno. Če odidete, bo Kalifornija verjetno raziskala, kako in kdaj ste prenehali biti rezident. Zato bodite previdni, tudi če mislite, da vaša dejstva niso sporna. Znano je, da Kalifornija preganja ljudi, ki odidejo, in se ne strinja o tem, ali so res nerezidenti. Konec koncev, Kalifornijski 13.3-odstotni davek na kapitalske dobičke navdihuje veliko davčnih potez.

Tudi tam, kjer je Kalifornija se strinja da ste se preselili, je čas lahko velik spor. Recimo, da se preselite iz Kalifornije v Teksas in nato prodate svoje cenjene delnice ali bitcoin. Kalifornija se bo morda strinjala, da ste se preselili, vendar bo morda rekla, da niste dejansko pridobili stalnega prebivališča v Teksasu in za davčne namene zapustili Kalifornijo šele čez nekaj mesecev. To bi lahko zadostovalo, da bi bila vsa vaša prodaja prihodek iz Kalifornije. Lahko se sprašujete, ali Kalifornija vam bo 'pustila' premikanje držav. Bodi previden tam zunaj.