Bidnov proračun želi zvišanje davkov, a iztekajoče se Trumpovo znižanje davkov je velik obračun

Majhna možnost je Bidenovi predlogi za dvig davkov glede na republikansko večino v predstavniškem domu kmalu postane zakon. Po mnenju opazovalcev gre za politična sporočila pred predsedniško tekmo leta 2024.

Trumpovega znižanja davkov za bogate bo kmalu konec

Toda sonce bo kmalu zašlo nad davčnimi pravili Trumpove dobe v zvezi z mejnimi stopnjami, standardnimi zneski odbitkov, davčno olajšavo za otroke in drugimi določbami. Ta pravila so bila del zakona o znižanju davkov in delovnih mestih iz Trumpove dobe iz leta 2017, zakona, ki prenavlja pravila o dohodnini za posameznike, posestva, mala podjetja in korporacije.

»Na davčne določbe, ki se iztečejo leta 2025, gledam kot na ta orkan, ki ga že vidimo na radarju in se počasi približuje,« je dejala Jennifer Acuña iz KPMG, davčnega, svetovalnega in računovodskega podjetja. Acuña je vodja zvezne skupine za zakonodajne in regulativne storitve v Washington National Tax praksi.

"Govorimo o davkoplačevalcih srednjega razreda na vseh področjih, ki jih bo to prizadelo," je dejal Acuña, ki je kot vrhunski pravnik v senatnem odboru za finance pomagal pripraviti zakon iz leta 2017.

Kar se bo zgodilo, ko se leta 2025 iztečejo določbe TCJA, bo sprožilo nov krog razprav med republikanci in demokrati o davčnih olajšavah za bogate, je dejal Jorge Castro iz odvetniške družbe Miller & Chevalier in sovodja prakse davčne politike v podjetju. "V začetku tega leta boste videli veliko naprej in nazaj," je dodal.

Erica York, višja ekonomistka in vodja raziskav pri Tax Foundation, desničarskem think tanku za davčno politiko, je dodala: "Leto 2025 bo za davčno politiko postalo zelo grdo leto."

Republikanski zakonodajalci uvajajo zakone, da bi spremembe davčne zakonodaje iz Trumpovega obdobja postale trajne. En račun, zakon o stalnosti TJCA, ima v hiši več kot 70 sosponzorjev.

Deli Trumpovih znižanj davkov so olajšali davčno breme za širok nabor gospodinjstev, je dejal Steve Wamhoff, direktor zvezne politike na levo usmerjenem Inštitutu za obdavčenje in ekonomsko politiko. "Višje kot se povzpnete po dohodkovni lestvici, več dobite od trajnega znižanja davkov," je dejal.

Bela hiša in kongresni proračunski predlogi bi morali govoriti o teh iztekajočih se določbah in kako jih plačati če se podaljšujejo, je dejala Maya MacGuineas, predsednica odbora za odgovoren zvezni proračun.

"Proračuni, ki ne upoštevajo teh iztekov, bodo verjetno narisali preveč rožnate obete, saj bi podaljšanja brez nadomestil dramatično poslabšala fiskalne obete," je dejala v izjavi.  

V Bidnovem proračunskem gradivu piše, da bo Bela hiša sodelovala s kongresom pri obravnavanju izteka leta 2025 "in osredotočila davčno politiko na nagrajevanje dela in ne bogastva".

V četrtek je Shalanda Young, direktorica urada Bele hiše za upravljanje in proračun, povedala novinarjem, da se proračun sklicuje na izteke leta 2025, da bi bila administracija "kristalno jasna glede naših načel tukaj".

Biden, je dejala, »ne bo podprl niti centa novih davkov za tiste, ki zaslužijo manj kot 400,000 dolarjev. Pika. To vključuje zagotavljanje, da ne izgubijo, ko se ti davčni znižanji iztečejo. Vendar menimo, da obstaja način, da to storimo na fiskalno odgovoren način.«

To se zgodi tako, da se od "najbogatejših zahteva, da plačajo svoj pravičen delež," je dejal Young.

Kaj se bo zgodilo naprej, bo odvisno od tega, kdo bo postal predsednik leta 2025, katera stranka nadzoruje kongres in kako pomembno vlogo bodo imeli dolgovi države, pravijo strokovnjaki. Nekatere določbe, ki se iztekajo, bi lahko ponudile možnosti za dogovor. Za druge je to odprto vprašanje.

Tukaj je pogled:

Standardni odbitek

Standardni odbitek se je v skladu z zakonom iz leta 2017 skoraj podvojil. V letu 2018 standardni odbitek povečal na 12,000 $ s 6,500 $ za posamezne prijavitelje in skočilo na 24,000 $ s 13,000 $ za poročene pare, ki vlagajo skupaj.

Odbitek se vsako leto posodobi glede na inflacijo. Kot rezultat, za napovedi dohodnine, ki jih ljudje vlagajo zdaj, standardni odbitek je vredno 12,950 $ za posameznike in 25,900 $ za skupne prijavitelje.

Ko se je standardni odbitek zvišal, ga je uporabljalo več ljudi. To je zato, ker je razčlenjevanje smiselno le, če vsota razčlenjenih odbitkov odtehta znesek standardnega odbitka.

okoli dve tretjini posameznih donosov je v letu pred dvigom prejel standardni odbitek, kažejo statistični podatki IRS. Približno 90 % posameznih napovedi je bilo sprejetih v zadnji sezoni vložitve, kažejo številke IRS.

Standardni odbitek, ki ostaja večji, bi lahko bil nizko viseči sadež z dvostransko privlačnostjo, je dejal Acuña. »Delovalo je kar dobro. Resnično je poenostavil postopek prijave in bil manj polarizirajoč.«

Stopnje dohodnine

TCJA je znižal pet od sedmih stopenj davka na dohodek in premaknil ravni dohodka, ko se gospodinjstva dvignejo v naslednji razred. Le 10-odstotna stopnja na dnu in 35-odstotna stopnja blizu vrha sta ostali nespremenjeni.

Najvišja stopnja se je znižala na 37 % z 39.6 %. Biden zahteva vrnitev na 39.6-odstotno stopnjo kot kandidat in predsednik. "Največji boji se bodo odvijali glede določb, ki vplivajo na bogate," je dejal York.

Bidnov četrtkov predlog proračuna skuša najvišjo obrestno mero vrniti na 39.6 %. Za gospodinjstva, ki zaslužijo 1 milijon dolarjev na leto in več, bi predlog povečal stopnjo kapitalskih dobičkov na 39.6% z 20%.

Kar se tiče nižjih davčnih stopenj? "Vidim, da obstaja politična volja obeh političnih strank, da se to podaljša," je dejal Castro. "Nihče noče zvišati davkov za družine nižjega in srednjega razreda."

Toda tudi če obstaja dogovor o nižjih davkih za družine z nizkimi in zmernimi dohodki, se bodo podrobnosti hitro zapletle glede na davčne prihodke, ki so v igri, je dejal Acuña. "Vsaka manjša sprememba stane veliko denarja," je opozorila.

Davčni dobropis za otroke

Pred TCJA, davčna olajšava za otroke je plačala 1,000 USD na otroka, s postopno opuščanjem 75,000 USD za posameznike in 110,000 USD za poročene pare. Zakon je znesek podvojil in postopno opuščanje upravičenosti do dohodka potisnil še dlje nazaj. Toda dobropis je delno vračljiv, kar pomeni, da so davkoplačevalci potrebovali zasluženi dohodek in davčno obveznost, da sprostijo celotno plačilo.

O Ameriški načrt reševanja 2021 to spremenil za eno leto. Izplačila so poskočila na 3,600 $ na otroka, mlajšega od 6 let, in na 3,000 $ za otroka, starega od 6 do 17 let. Polovica zneska je bila izplačana v mesečnih obrokih, preostanek pa v vračilu davčnega leta 2021. Kredit je postal v celoti vračljiv, s čimer je zaustavljena zahteva po zasluženem dohodku.

Kredit je že predmet razprave - zlasti zahteve glede zasluženega dohodka. Privrženci okrepljenega kredita so ga že večkrat poskušali oživiti, nazadnje konec leta 2022. "Apetit, da se zakonodajalci združijo glede tega, je negotov," je dejal York.

Na splošno si obe strani želita razširiti davčne olajšave na družine, ki vzgajajo otroke, je dejal Castro. Vendar bo strinjanje z mešanico pravil o upravičenosti in zneskov plačil odprto vprašanje, je opozoril.

Bidnov proračunski predlog v četrtek bi posojilo vrnil na povečano raven iz leta 2021. Razširjeni kredit bi veljal do leta 2025 in bi bil trajno v celoti vračljiv, glede na gradivo ministrstva za finance.

Državne in lokalne davčne olajšave

Medtem ko je TCJA povečal standardni odbitek, je omejil nekatere razčlenjene odbitke in omejil državni in lokalni davčni odbitek na 10,000 USD. Odbitek je bil prej neomejen in če bi se davčna pravila vrnila na prejšnje mesto, bi se zgornja meja znižala.

Zgornja meja 10,000 $ je bila že od začetka sporna, kar je sprožilo tožbe iz več zveznih držav pod vodstvom demokratov. (Pravda je bila neuspešna, vrhovno sodišče pa je lani zavrnil prevzem primera.)

V državah z višjimi državnimi in lokalnimi davki, predvsem davki na nepremičnine, obstaja dvostrankarska skupina zakonodajalcev, znana kot poslanska skupina SALT. Toda ali se bo pokrovček SALT odstranil? "To je zdaj verjetno skakalnica," je dejal Castro.

Davčna pravila za lastnike malih podjetij

Medtem ko je TCJA trajno znižal stopnjo davka od dohodkov pravnih oseb na 21 % s 35 %, je zakon upravičenim davkoplačevalcem dovolil tudi 20 % odbitek od kvalificiranega poslovnega dohodka.

Ker so bile korporacije deležne trajnega znižanja davkov, je ideja pomenila tudi davčne olajšave za prehodna podjetja, vključno z malimi podjetji, je dejal York.

Na primer, približno 75% članov v Nacionalna zveza samostojnega poslovanja, trgovska in zagovorniška organizacija za mala podjetja, organizirajo svoje poslovanje kot subjekti, ki posredujejo dohodek svojim lastnikom ali partnerjem.

Odbitek velja za podjetja, ustanovljena kot družbe z omejeno odgovornostjo, partnerstva, samostojni podjetniki in družbe S. Če bi davčna pravila prenehala veljati, bi 20-odstotni odbitek izginil, stopnja davka na dohodek lastnikov podjetij pa bi se prav tako zvišala, je dejal York.

kritiki, kot Wamhoff, hitro opazijo, da obstaja široka paleta zelo premožnih davkoplačevalcev, ki lahko izkoristijo davčna pravila, ki se obračunavajo kot ugodnost za mala podjetja. Pravila so zapletena in "veliko teh davčnih olajšav je zasnovanih tako, da ko je nekdo uspešen, mu olajša stvari."

Eden od možnih rezultatov bi lahko bila ožja različica davčnih pravil, vključenih v razdelek 199A, je dejal Acuña. Ampak nič ni gotovo. V primerjavi z možnostjo standardnega odbitka, ki ostane večji, je "ta veliko bolj polarizirajoča," je dejala.

Victor Reklaitis je prispeval k temu poročilu