Izogibanje "prepovedanim transakcijam" v vaši IRA

Po nastavitvi vašega Individualni pokojninski račun (IRA), si boste prizadevali doseči najboljše možne donose, da bi zagotovili udobno upokojitev. Vendar pa obstajajo omejitve glede tega, kaj lahko storite. Nekatere transakcije so prepovedane in morate biti previdni.

Pomanjkanje znanja o teh prepovedanih transakcijah lahko povzroči resne davčne posledice, vključno s kaznimi in izgubo ugodne davčne obravnave za vašo IRA. Za pomoč imetnikom IRA, Notranja davčna služba (IRS) vsebuje seznam prepovedanih transakcij, ki bi se jim morali izogibati pokojninski varčevalci. Tukaj bomo podrobneje pregledali pravila.

Kaj je prepovedana transakcija?

Prepovedana transakcija je nepravilna uporaba sredstev IRA s strani lastnika IRA, vašega upravičenca ali katere koli »diskvalificirane osebe«. Diskvalificirana oseba vključuje:

• Vsak družinski član, kot je zakonec, prednik, linijski potomec ali njihov zakonec
• Fiduciar za IRA
• Vsaka oseba, ki ima diskrecijsko pravico ali nadzor nad vašimi sredstvi IRA
• Vsaka oseba, ki nudi naložbeno svetovanje na podlagi pristojbin za vašo IRA
• Vsaka oseba, ki ima diskrecijsko pooblastilo ali odgovornost za upravljanje vaše IRA

Primeri prepovedanih transakcij

Spodaj so primeri prepovedanih transakcij IRA:

1. Izposojanje denarja iz vašega načrta

Veliko kvalificirani načrti ponujajo posojila udeležencem, vendar je tem udeležencem dovoljen določen rok, v katerem morajo posojilo odplačati z obrestmi. IRA-jem je po drugi strani prepovedano dajati posojila kateri koli stranki, vključno z lastniki IRA in kakršno koli diskvalificirano osebo.

Zadolževanja ne smemo zamenjevati z zakonitimi in dovoljenimi naložbami, kot so zasebni plasmani. Kljub temu je treba paziti, da se sredstva ne naložijo pri diskvalificirani osebi. Na primer, če vaš zakonec začenja podjetje za najem nepremičnin, bo morda potreboval vlagatelje, da zagotovijo začetni kapital. Čeprav boste morda lahko svoje redne prihranke uporabili za vlaganje v podjetje, ne morete uporabiti svojih sredstev IRA, ker je vaš zakonec diskvalificirana oseba. Naložba bi bila dovoljena, če lastnik podjetja ne bi bil diskvalificirana oseba.

2. Prodaja nepremičnine po vašem načrtu

Če nepremičnino prodate svoji IRA, je prodaja prepovedana transakcija.

3. Uporaba IRA kot zavarovanja za posojilo

Svoje IRA ne smete uporabljati kot zavarovanje za posojilo, saj se bo znesek, ki ga zastavite kot zavarovanje, štel za distribucija s strani IRS.

4. Nakup nepremičnine za osebno uporabo

Uporaba sredstev IRA za nakup nepremičnine za vašo osebno uporabo se šteje za nepravilno uporabo sredstev IRA in lahko povzroči diskvalifikacijo IRA.

Rezultat prepovedane transakcije

Na splošno se sredstva IRA, vključena v prepovedano transakcijo, obravnavajo, kot da so bila razdeljena na prvi dan leta, v katerem se je transakcija zgodila. To pomeni, da je treba sredstva dodati dohodku lastnika IRA, in če je lastnik IRA mlajši od 59½ let, zgodnja distribucija veljala bodo pravila.

Za prepovedane transakcije, ki vključujejo zastavo stanja IRA kot zavarovanje za posojilo, se samo zastavljeni znesek šteje za diskvalificiran in se obravnava kot razdelitev.

Spremembe zaradi COVID-19

Pod Zakon o pomoči pri koronavirusu, pomoči in gospodarski varnosti (Zakon CARES), lahko posamezniki, ki jih je prizadela pandemija koronavirusa, vzamejo do 100,000 $ z upokojitvenih računov, kot so 401(k), 403(b) ali IRA, ne da bi jim bilo treba plačati 10-odstotno kazen za predčasni umik.

Izplačila je treba prevzeti v letu 2020. Zavezanci morajo razdelitve prijaviti kot dohodek. Da bi zmanjšali svoje davčno breme, pa imajo možnost, da svoj umik razdelijo na enake dele, o katerih so poročali v letih 2020, 2021 in 2022. Na primer, razdelitev 90,000 $ bi bila v vsakem od teh let prikazana kot 30,000 $ prihodka. Davčni zavezanci se lahko davku izognejo tudi tako, da denar ponovno nakažejo na svoje pokojninske račune do leta 2022 (v primerjavi s standardno zahtevo za vračilo 60 dni).

Naložbe v zbirateljske predmete 

Na splošno IRS postavlja nekaj izjem pri vrstah sredstev, ki jih ima IRA. Večina vlagateljev bo kupila delnice ali obveznice, medtem ko bodo tisti, ki so bližje upokojitvi, morda iskali varnost banke potrdilo o depozitu. Zaradi administrativnega bremena mnogi skrbniki IRA nepremičnin ne ponujajo kot naložbo, čeprav jim to ne preprečuje zakon. Če najdete skrbnika, ki skrbi samostojna IRA račune, nepremičnine in druge naložbe postanejo možne.

Vendar zakon omejuje IRA, da vlagajo v dve vrsti sredstev: življenjsko zavarovanje in zbirateljstvo. Zbirateljski predmeti vključujejo naslednje:

• Artwork
• Preproge
• Starine
• Kovine (z izjemo nekaterih žlic)
• Gems
• Poštne znamke
• Kovanci (z nekaj izjemami)
• Alkoholne pijače
• Nekatera druga opredmetena osebna lastnina

Če sredstva IRA uporabljate za vlaganje v zbirateljske predmete, se šteje, da vam je znesek razdeljen v letu naložbe. Če ste mlajši od 59½ let, velja 10-odstotna kazen za predčasno distribucijo.

Bottom Line

Prepovedane transakcije lahko močno vplivajo na vaš upokojitveni portfelj. Vedeti morate, kaj je prepovedana transakcija in kako se izogniti njenim posledicam. Ko ustanovite IRA, mora vaš skrbnik zagotoviti izjavo o razkritju, ki bo vključevala informacije o prepovedanih transakcijah in morebitnih izjemah. Če ste v dvomih, se posvetujte s svojim skrbnikom ali skrbnikom IRA.