Ali za načrte SIMPLE IRA veljajo pravila ERISA?

O Zakon o varnosti dohodkov upokojencev (ERISA) pokriva večino pokojninskih načrtov, ki jih sponzorira delodajalec, vključno z PREPROSTI individualni pokojninski računi (PREPROSTE IRA). SIMPLE IRAs so bili zasnovani tako, da podjetjem z manj kot 100 zaposlenimi olajšajo vzpostavitev davčno ugodnejšega pokojninskega načrta za svoje delavce.

Tukaj je pogled na to, kako pravila ERISA veljajo za SIMPLE IRA.

Zahteve ERISA za SIMPLE IRA

SIMPLE pomeni Načrti za spodbujanje varčevanja za zaposlene. SIMPLE IRAs nimajo poročanja in upravnega bremena kot kvalificirani pokojninski načrti (Kot 401(k)s) in jih je lažje nastaviti.

ERISA, ki je bila sprejeta leta 1974, podrobno določa zahteve za strukturiranje in upravljanje pokojninskih načrtov delodajalcev. Za SIMPLE IRA ERISA narekuje, kateri zaposleni so upravičeni in kako podjetje obravnava prispevke zaposlenih.

Delodajalci morajo jasno navesti podrobnosti o značilnostih načrta v a Opis povzetka načrta. Ta dokument vsebuje razlago pravic zaposlenih in odgovornosti delodajalca.

ERISA omogoča delodajalcem nekaj prožnosti pri prilagajanju zahtev glede upravičenosti, vendar morajo biti na splošno vsi zaposleni, starejši od 21 let, ki so delali vsaj eno leto, upravičeni do načrta. Nekateri delodajalci lahko zaposlenim dovolijo, da postanejo upravičeni prej, včasih celo takoj.

Pravila o prispevkih zaposlenih

ERISA opredeljuje tudi ključna vprašanja glede ravnanja s prispevki zaposlenih. Prispevke za odlog plače za SIMPLE IRA, na primer, je treba nakazati na udeleženčev račun do konca meseca, ki sledi mesecu, v katerem so bila sredstva zadržana od udeleženčeve plače.

Za SIMPLE IRA veljajo omejitve prispevkov. Za leto 2022 lahko zaposleni prispevajo kar 14,000 USD (v letu 15,500 se bodo povečali na 2023 USD). Tisti, stari 50 let in več, lahko leta 3,000 prispevajo dodatnih 2022 USD (3,500 USD leta 2023), kar je znano kot prispevek dohitevanja.

Delodajalec lahko izenači ta znesek dolar za dolar za največ 3 % nadomestila zaposlenega. Druga možnost je, da lahko delodajalec prispeva 2 % nadomestila vsakega zaposlenega, ne da bi zahteval prispevke zaposlenih. To je znano kot a neizbirni prispevek.

Omejitve prispevkov so višji za SIMPLE IRA kot za a tradicionalna or Roth IRA, vendar nižje od omejitev za 401(k). Za leto 2022 je omejitev letnega prispevka za tradicionalne in Roth IRA 6,000 $ (povečanje na 6,500 $ za leto 2023) z dovoljenim prispevkom v višini 1,000 $ za starejše od 50 let. Za leto 2022 lahko zaposleni prispevajo do 20,000 USD za 401(k) (naraste na 22,500 USD v letu 2023), s prispevkom dohitevanja v višini 6,500 USD (naraste na 7,500 USD v letu 2023).

Naložbene izbire za SIMPLE IRA

Ker so ti računi IRA, imajo zaposleni udeleženci popoln nadzor nad naložbenimi odločitvami za svoj SIMPLE IRA. To se razlikuje od načrtov 401 (k), kjer delodajalec običajno ponuja omejeno število vnaprej pregledanih sredstev, med katerimi lahko zaposleni izbirajo.

S SIMPLE IRA delodajalec izbere in vloži načrt z uporabo obrazcev IRS 5304-PREPROSTO or 5305-PREPROSTO. Delodajalec lahko določi določeno finančno institucijo za hrambo vseh računov udeležencev ali dovoli udeležencem, da hranijo svoj SIMPLE IRA pri finančni instituciji po lastni izbiri.