Dodatni davki na kvalificirane načrte Definicija

Kaj je obrazec 5329: dodatni davki na kvalificirane načrte (vključno z IRA) in druge davčno ugodnejše račune?

Obrazec 5329 z naslovom »Dodatni davki na kvalificirane pokojninske načrte (vključno z IRA) in druge davčno ugodnejše račune« se vloži, ko posameznik s pokojninskim načrtom oz. varčevalni račun za izobraževanje (ESA) morajo navesti, ali davčni upravi (IRS) dolgujejo 10 % predčasne razdelitve ali drugo kazen.

Obrazec 5329 je na voljo na spletni strani IRS.

Kdo lahko vloži obrazec 5329?

V večini primerov je edini način, da prejmete ustrezno davčno obravnavo za svoj dohodek, vključno z dohodkom, ki ga prejmete kot distribucija iz vašega pokojninskega načrta ali izobraževalnega varčevalnega računa (ESA), je tako, da izpolnite ustrezne obrazce. Če ne vložite ustreznega obrazca, lahko dejansko plačate več davkov, kot jih dolgujete, ali davčni upravi naložite trošarinsko kazen, ki ste je oproščeni. Sledijo transakcije, ki lahko zahtevajo izpolnitev obrazca 5329.

Zgodnje distribucije

Posameznik, ki prejme razdelitev s svojega pokojninskega računa, preden doseže starost 59½, dolguje davčni upravi kazen za zgodnjo razdelitev (dodatni davek) v višini 10 % razdeljenega zneska, razen če izjema velja.

Na splošno bo izdajatelj (skrbnik IRA ali ESA ali kvalificirani skrbnik načrta) navedel Obrazec 1099-R (uporablja se za kvalificirane načrte in IRA) oz Obrazec 1099-Q (uporablja se za izobraževalne varčevalne račune in načrte 529), ali je razdeljeni znesek izvzet iz kazni za zgodnjo razdelitev. Če velja izjema od kazni za predčasno distribucijo, mora izdajatelj to zabeležiti v polju 7 obrazca 1099-R.

Včasih izdajatelj zaradi različnih razlogov na obrazcu ne navede ustrezne navedbe. Recimo, da je posameznik prejel distribucijo prek a bistveno enako periodično plačilo (SEPP) program IRA. Vendar pa je izdajatelj namesto kode 2 v polju 7 obrazca 1099-R uporabil kodo 1, kar pomeni, da ne velja nobena izjema. Zaradi tega bi davčna uprava lahko verjela, da znesek, sporočen na obrazcu 1099-R, ni del SEPP.

Posledično se zdi, da je posameznik kršil program SEPP in zdaj davčni upravi dolguje kazni in obresti za vse pretekle razdelitve, ki so se zgodile v okviru SEPP. Na srečo lahko posameznik to napako popravi z vložitvijo obrazca 5329.

Sledi nekaj drugih okoliščin, ki zahtevajo posameznika davčnega zavezanca vložiti obrazec 5329:

• Posameznik prejme razdelitev iz pokojninskega načrta, ki izpolnjuje izjemo od kazni za predčasno razdelitev, vendar izjema ni navedena na obrazcu 1099-R. Posameznik mora izpolniti del 5329 obrazca XNUMX.
• Posameznik prejme razdelitev s svojega pokojninskega računa, ki ne izpolnjuje nobene izjeme od kazni. Vendar pa izdajatelj pomotoma navaja, da velja izjema. Posameznik mora izpolniti del 5329 obrazca XNUMX.
• Posameznik prejme razdelitev iz izobraževalnega varčevalnega računa (ESA). Vendar znesek ni bil porabljen za upravičene stroške izobraževanja in posameznik ne izpolnjuje izjeme od kazni za predčasno razdelitev. Posameznik mora izpolniti del II obrazca 5329.

Posebni premisleki pri izpolnjevanju obrazca 5329

Predčasni umiki in zakon CARES

Prehod v Zakon o pomoči koronavirusu, pomoči in gospodarski varnosti (CARES) marca 2020 omogočil predčasne dvige iz 401(k) in individualnih pokojninskih računov (IRA) brez kazni. Te težke dvige je mogoče izvesti, če je imetnika računa prizadela pandemija COVID-19. Znesek, ki ga je bilo mogoče dvigniti brez kazni, je znašal do 100,000 $. Vendar se je kazen predčasnega dviga vrnila leta 2021 in dohodek od dvigov se ponovno šteje kot dohodek za davčno leto 2021 naprej.

Kazen za presežek prispevka

Posameznik lahko prispeva 100 % upravičenega nadomestila ali 6,000 $ (7,000 $, če je do konca leta vsaj 50 let) v IRA za leto 2022. Te omejitve se leta 2023 povečajo na 6,500 $ oziroma 7,500 $. Za ESA je prispevek omejen na 2,000 USD na leto za vsakega upravičenca (lastnik ESA).

Prispevke, ki presegajo te zneske, je treba odstraniti z računa do roka za oddajo davka (plus podaljšanja) za IRA in do 1. junija naslednjega leta za ESA. Znesek, ki ni odstranjen do tega roka, je lahko predmet 6 % trošarine za vsako leto presežek ostane na računu.

Veljavni razdelek obrazca 5329 je določen glede na vrsto računa: za tradicionalne IRA je treba izpolniti del III; za Roth IRAs, del IV; in za ESA je treba izpolniti del V.

6-odstotna trošarina se lahko uporablja tudi za neupravičene prenose, neupravičene prenose in presežke September prispevkov, razen če so pravočasno popravljena.

Kazen za presežek kopičenja

Lastnik pokojninskega računa mora začeti jemati zahtevana najmanjša porazdelitev (RMD) zneske s svojega pokojninskega računa do zahtevanega datuma začetka in za vsako naslednje leto.

Od leta 2020 je najpoznejša starost za RMD 72 let. Pred letom 2020 je bil star 70 let in pol. Upokojenec mora nato dvigniti znesek RMD vsako naslednje leto na podlagi trenutnega izračuna RMD.

Če zneska RMD ne odstranite, bo posameznik dolgoval IRS an kazen za presežno kopičenje, kar je 50 % potrebnega zneska izpolnjujejo zahteve RMD.

Na primer, če je vaš RMD iz vaše tradicionalne IRA izračunan na 5,000 $ na leto in razdelite samo 2,000 $ do roka, boste davčni upravi dolžni 1,500 $ presežne kopične kazni, kar je 50 % od 3,000 $, ki vam jih ni uspelo razdeliti.

Nato morate izpolniti del IX obrazca 5329, da prijavite kazen. To pravilo velja za tradicionalne, SEP in Preproste IRA, kvalificirani načrti, 403 (b) načrti, in upravičeni 457 načrtov.

Plačevanje kazni in vložitev obrazcev

Vaš skrbnik ali načrt IRA skrbnik ne more plačati kazni v vašem imenu. Zato se morate pri oddaji zahteve za distribucijo odločiti za zadržanje zneskov samo za zvezni in državni davek, če je to primerno. Kazni je treba plačati neposredno davčni upravi in ​​so običajno vključene v vašo davčno napoved ali ustrezne davčne obrazce.

Te obrazce je treba vložiti do roka posameznika za vložitev davčne napovedi, vključno s podaljšanji. Če se obrazec vloži za prejšnje davčno leto, je treba uporabiti obrazec, ki velja za to davčno leto. Neuporaba obrazca za veljavno davčno leto lahko povzroči, da se kazen uporabi za napačno leto.

Pravilno izpolnjevanje in vložitev vseh veljavnih obrazcev sta pomemben del postopka davčne prijave. Posamezniki se morajo za pomoč pri izpolnjevanju in vlaganju ustreznih obrazcev posvetovati s svojim davčnim strokovnjakom.

Davčni upravi ne želite plačati več davkov ali kazni, kot jih dolgujete, niti ne želite, da davčna uprava ugotovi, da niste plačali kazni, kar pomeni, da boste morali plačati obresti na znesek, ki ga dolgujete.

Bottom Line

Razumevanje, kdaj morate vložiti obrazec 5329, je ključni korak pri zagotavljanju, da izpolnite svoje davčne obveznosti. Ne pozabite prebrati navodil in se obrnite na svojega davčnega strokovnjaka, če imate kakršna koli vprašanja o izpolnjevanju obrazca.