7 dejstev o prodaji pranja, ki jih morate vedeti, preden prodate zalogo za nabiranje davčne izgube

Ste optimistični glede delniških trgov v letu 2023? Če je tako, morda iščete strategije za konec leta, da se pripravite na svetlejša naložbena obzorja. Na primer, po padcu delniškega trga leta 2022 lahko zdaj imate vrednostne papirje – bodisi delnice, ETF ali vzajemne sklade –, ki bi v primeru prodaje ustvarili kapitalske izgube. Te izgube bi lahko nato uporabili za izravnavo kapitalskih dobičkov in omejenega zneska običajnega dohodka. To je priljubljena strategija ob koncu leta, imenovana "žetev" kapitalskih izgub. Ampak pozor: pravila davčne uprave o prodaji perila lahko uničijo vaše davčno načrtovanje.

Problem 'pralne prodaje'

Na kratko, davčna pravila vam omogočajo neto kapitalske izgube v primerjavi s kapitalskimi dobički na seznamu D vaše davčne napovedi obrazca 1040. Vse neizkoriščene kapitalske izgube lahko nato izravnate z do 3,000 $ običajnega dohodka. Nazadnje lahko morebitne preostale izgube prenesete v naslednje davčno leto. Če menite, da bodo delnice leta 2023 narasle, se vam morda zdi davčno smiselno prodati izgubljarje zdaj, pred koncem leta 2022, in ponovno odkupiti te delnice januarja 2023, da obdržite svojo naložbo vanje.

Tukaj ta premeteni davčni načrt naleti na težave. Prodaja delnic z izgubo skupaj s ponovnim odkupom istih delnic v 30 koledarskih dneh po prodaji sproži pravila pralnice, pri čemer za zdaj ne upoštevamo kapitalske izgube. Spodaj so ključna dejstva, ki jih morate razumeti o teh pravilih.

Pazite na prodajo pralnic: sedem točk, ki jih morate vedeti

1. Nedovoljena izguba ni "izgubljena" (z eno veliko izjemo: glej št. 4 spodaj). Namesto tega se izguba, ki je ne morete uveljavljati na vaši prihajajoči davčni napovedi na obrazcu 1040, doda osnovi in ​​obdobju imetja nadomestne zaloge. Če kupite manj delnic, kot ste jih prodali, se obravnava prazne prodaje nanaša samo na to število delnic (tj. ne za celotno število prvotno prodanih delnic).

2. Čeprav je časovni okvir za prodajo perila pogosto predstavljen kot 30-dnevno okno, je to dejansko 61-dnevno okno, ki zajema 30 dni pred in po vaši prodaji, ne glede na to, ali to obdobje traja dve leti. Če bi v začetku januarja kupili iste delnice, ki ste jih konec decembra prodali z izgubo, bi zagotovo veljali za lažno prodajo.

3. Pravila se sprožijo, ko kupite "v bistvu enake vrednostne papirje” pred ali po izgubi. Recimo, da z izgubo prodajate delnice podjetja, v katerem delate, vendar trdno verjamete, da se bo njihova cena povrnila. Ko ga prodate, ste obtičali s časovnimi omejitvami za pranje, poleg tega pa morate upoštevati pravila trgovanja z notranjimi informacijami še preden ti. Namesto tega lahko kupite delnice drugega podjetja v isti panogi ali v vzajemnem skladu ali ETF, ki sledi tej panogi.

4. Pravila pranja ne veljajo neposredno, ko se prodaja in nakup zgodita v vašem 401(k) ali IRA, saj se kapitalski dobički in izgube ne spremljajo v teh računih. Vendar pa po prodaji na vašem maloprodajnem posredniškem računu ne morete prelisičiti IRS z nakupom enakega vrednostnega papirja v vašem IRA ali 401(k). Odločba IRS o prihodkih 2008-5 gre še dlje: preprečuje vam, da bi to izgubo prišteli k osnovi delnic, kupljenih v vaši IRA. To bi trajno odpravilo kapitalsko izgubo, zavrnjeno v letu prodaje.

5. Trgovine, ki vključujejo navedene možnosti, izvajanja delniških opcij za zaposlene in delnice, kupljene prek načrtov za nakup delnic za zaposlene (ESPP), lahko sprožijo prazno prodajo, če se zgodijo v 30 dneh po tem, ko ste delnice prodali z izgubo. Zdravljenje za spodbujevalne delniške opcije (ISO) je še bolj drakonska, saj se izguba pri prodaji sproži, tudi če delnico ISO prodate po ceni, ki je višja od izvršilne cene, a nižja od tržne cene na datum izvršitve. Za omejene zaloge ali enote omejenih zalog lahko sama donacija ali njena pridobitev prav tako sproži pravila pranja, ko ste prodali zaloge z izgubo, kot pojasnjuje Pogosta vprašanja na myStockOptions.com, spletni izobraževalni vir o lastniškem nadomestilu.

6. Vaša borznoposredniška družba bo spremljala in poročala o prodaji pranja po računu. Tega morda ne bo storil na različnih računih, ki jih imate vi (in vaš zakonec) v podjetju in pri drugih posrednikih. Zato morate vi in/ali vaš pripravljavec davčne napovedi upoštevati dejavnost trgovanja z vrednostnimi papirji na vseh računih, ki jih imate.

7. Obrazec 1099-B, ki ga prejmete od svojega posrednika pravočasno za davčno sezono (običajno do 15. februarja), poroča o vseh vaših prodajah delnic iz prejšnjega leta. Prikazuje (v polju 1g) znesek kakršne koli neodbitne izgube, ki izhaja iz prazne prodaje, ki vključuje krite vrednostne papirje (vsaj za tiste na istem računu). Upoštevajte, da številne borznoposredniške družbe preoblikujejo obrazec 1099-B v lastno nadomestno izjavo, ki ima stolpce, označene enako kot polja na obrazcu IRS. Še vedno morate prijaviti prodajo perila na svojem davčna napoved na obrazcu 8949, čeprav izguba teh delnic ne bo takoj pripoznana, in prilagodite davčno osnovo na nadomestne delnice, ko jih prodate.

Več davčnih virov

Poglej Objava IRS 550 za smernice IRS o prodaji perila. Pojavi se v pododdelku »Kapitalski dobički in izgube« 4. poglavja (strani 56–57 v različici za davčne napovedi za leto 2021).

Ko vaše davčno načrtovanje (in vaša davčna napoved) za leto 2022 vključuje dohodek od prodaje delnic podjetja in/ali nadomestilo lastniškega kapitala, kot so delniške opcije, omejene delniške enote ali ESPP, boste morda želeli raziskati Davčni center na myStockOptions.com. Vsebuje članke, pogosta vprašanja, videoposnetke in obrazce davčne uprave z obrazci, ki demistificirajo zapletena zvezna davčna pravila. 1. decembra myStockOptions.com prav tako organizira a Webinar o finančnem načrtovanju ob koncu leta in začetku leta ter davčnih strategijah za kapitalsko komp.