Načrt 457 proti načrtu 403(b): Kakšna je razlika?

Načrt 457 proti načrtu 403(b): Pregled

Javni sektor je lahko zadnja trdnjava načrta z določenimi prejemki – staromodne pokojnine, ki jo financira delodajalec in se samodejno izplačuje zaposlenim po upokojitvi.

Toda dandanes noben vir dohodka morda ne zadostuje za udobno upokojitev; ljudje morajo tudi sami varčevati, da lahko preživijo konec s koncem v pokoju. Na žalost javne in neprofitne organizacije ne ponujajo načrtov 401(k), h katerim lahko prispevajo zaposleni. Vendar pa lahko in res ponujajo druge načrte, ki jih sponzorira delodajalec: 403(b) in 457.

Načrt za leto 457

Obstajata dve vrsti 457 načrtov. 457(b) je na voljo državnim in lokalnim vladnim uslužbencem, medtem ko je 457(f) za najvišje vodstvene delavce v neprofitnih organizacijah.

457 (b)

Če imate načrt 457(b), lahko prispevate do 22,500 USD za leto 2023 (z 20,500 USD leta 2022). Prav tako lahko leta 7,500 prispevate dodatnih 2023 USD (v primerjavi s 6,500 USD leta 2022), če ste stari 50 let ali več.

Lahko prispevate še več, če ste v roku treh let od običajnega upokojitvene starosti. Morda boste lahko prispevali kar dvakratno mejo, če ste manj kot tri leta običajne upokojitvene starosti. Ta znesek je 45,000 $ za leto 2023, kar je več kot 41,000 $ v letu 2022. Vendar pa je vaš najvišji prispevek, ko ste v treh letih od običajne upokojitvene starosti, manjši od dvakratne omejitve prispevka ali letne omejitve plus neizkoriščene letne omejitve iz prejšnjih let.

457(f)

Načrti 457(f) se bistveno razlikujejo od svojih nasprotnikov 457(b). Pogosto jih opisujejo kot zlate lisice, ker se uporabljajo predvsem za zaposlovanje vodstvenih kadrov iz zasebnega sektorja, kjer so plače običajno višje in ugodnosti velikodušnejše.

Po načrtu 457(f) je nadomestilo odloženo od obdavčitve. Vendar pa je to odloženo nadomestilo predmet "znatnega tveganja izgube", kar pomeni, da vodilni delavci tvegajo izgubo ugodnosti, če ne bodo izpolnjevali posebnih zahtev glede delovne dobe in uspešnosti.

Ko odškodnina postane zajamčena in ni več izpostavljena tveganju zasega, postane obdavčljiva kot bruto dohodek.

Če ne postanete vodja neprofitne organizacije (NPO), je malo verjetno, da boste naleteli na načrt 457(f). Zaradi odloženo nadomestilo še ni plačan in je zaščiten pred obdavčitvijo, ugodnosti ostanejo v rokah delodajalca. Pravila zahtevajo, da vodilni delavci opravljajo storitve vsaj dve leti, da prejmejo ugodnosti v skladu z načrtom 457(f).

Če imate načrt 457(f), ni omejitev, koliko dohodka je mogoče odložiti od obdavčitve. Vendar pa so odloženi zneski izpostavljeni znatnemu tveganju zaseg.

Prednosti in slabosti načrta 457

Prednosti

• 457(b) omogoča udeležencem, da podvojijo svoje prispevke za pokojninski načrt, če so v treh letih običajne upokojitvene starosti. Tisti, ki spadajo v to kategorijo, lahko leta 45,000 prispevajo do 2023 $ (v primerjavi z 41,000 $ leta 2022).
• Leta 7,500 lahko vložite tudi dodatnih 2023 USD na leto (v primerjavi s 6,500 USD leta 2022), če ste stari najmanj 50 let.
• Medtem ko drugi načrti ne dovoljujejo razdeljevanja, dokler ne dopolnite 59 let in pol, postanejo vaše ugodnosti 457(b) na voljo, ko ne delate več za delodajalca, ki zagotavlja načrt 457(b). V nasprotnem primeru so distribucije dovoljene, ko ste stari 72 (ali 70 let in pol, če ste to starost dopolnili pred 1. januarjem 2020) ali če je to potrebno v nepredvidljivih nujnih primerih.
• Če zapustite službo, lahko svoj račun spremenite v Roth IRA ali 401(k). To je možnost za načrt 457(b), ne pa tudi za načrt 457(f).

Proti

• Za razliko od 401 (k), bo znesek, ki ga prispeva vaš delodajalec, štel kot del vašega največjega prispevka. Na primer, če vaš delodajalec leta 9,500 prispeva 2023 $, lahko prispevate samo 13,000 $, razen če ste upravičeni do strategije dohitevanja.
• V načrtu 401 (k) so veliko višje omejitve prispevkov. Na primer, prispevki delodajalca za usklajevanje ter običajni in dohiteli prispevki znašajo 73,500 USD za leto 2023 (v primerjavi s 67,500 USD leta 2022).
• Nekaj ​​vlad zagotavlja ustrezne programe v okviru načrta 457(b). Večinoma je odvisno od zaposlenih, da poskrbijo, da privarčujejo ustrezen znesek.
• Načrt 457(f) zahteva, da zaposleni ostanejo na delovnem mestu najmanj dve leti. Tisti, ki odidejo prej, izgubijo pravico do načrta 457(f).

Načrt 403(b).

Načrt 403(b) je običajno na voljo zaposlenim v zasebnih neprofitnih organizacijah in državnim delavcem, vključno z zaposlenimi v javnih šolah. Tako kot 401 (k) so tudi načrti 403 (b) načrti z določenimi prispevki, ki udeležencem omogočajo, da zavarujejo denar na podlagi odloga plačila davka za upokojitev.

Ko so bili ti načrti ustvarjeni leta 1958, so lahko vlagali samo v rentne pogodbe. Tako so bili znani kot davčno zaščitena renta (TSA) načrti ali načrti z odloženimi rentami (TDA).

Te načrte najpogosteje uporabljajo izobraževalne ustanove. Vendar pa vsak subjekt, ki izpolnjuje pogoje za Oddelek 501(c)(3) IRS lahko posvoji.

Omejitve prispevkov in odlogov

Omejitve prispevkov za načrte 403(b) so zdaj enake omejitvam za načrte 401(k). Vsi odlogi za zaposlene so narejeni na podlagi pred obdavčitvijo in ustrezno zmanjšajo udeleženčev prilagojeni bruto dohodek (AGI).

Omejitev letnega prispevka, imenovana tudi elektivni odlog, znaša 22,500 USD za leto 2023 (z 20,500 USD leta 2022). Posamezniki lahko vložijo dodaten prispevek za dohitevanje v višini 7,500 USD za leto 2023 in 6,500 USD za leto 2022, če so stari 50 let ali več.

Ti načrti ponujajo posebno dodatno določbo o dohitevanju zaostalih, znano kot doživljenjska določba o dohitevanju ali 15-letno pravilo. Zaposleni, ki imajo najmanj 15 let delovne dobe, so upravičeni do te določbe, ki omogoča dodatno plačilo v višini 3,000 USD na leto. Vendar ima ta določba tudi doživljenjsko omejitev od delodajalca do delodajalca v višini 15,000 USD.

V nekaterih primerih so dovoljeni prispevki po obdavčitvi, prispevki Roth pa so na voljo tudi delodajalcem, ki se odločijo za to funkcijo. Tako kot pri načrtih 401(k) lahko delodajalci uvedejo samodejne prispevke načrta 403(b) za vse delavce, čeprav se lahko zaposleni po lastni presoji odločijo za to. Upravičeni udeleženci se lahko kvalificirajo tudi za Kredit za pokojninske varčevalce.

Pri izračunu omejitev prispevkov 403(b) za posameznika jih davčna uprava uporabi v določenem vrstnem redu. Najprej uporabijo elektivni odlog. IRS nato uporabi 15-letno določbo o dohitevanju storitev. Tem sledi prispevek dohitevanja. Delodajalec je dolžan omejiti prispevke na pravilne zneske.

Prevzemi

Pravila za prevračanje Bilance načrta 403(b) so se v zadnjih nekaj letih precej zrahljale. Zaposleni, ki zapustijo svojega delodajalca, lahko zdaj svoje načrte prenesejo k drugemu delodajalcu. Svoje načrte lahko spremenijo v drug 403(b), 401(k) ali drug kvalificirani načrt. Prav tako se lahko odločijo, da svoje načrte spremenijo v a samostojna IRA namesto tega.

To pomeni, da lahko zaposleni ohranijo en pokojninski načrt vso svojo kariero, namesto da bi morali odpreti ločen račun IRA ali svoje načrte prepustiti svojim starim delodajalcem.

Distribucije

Predvsem porazdelitve načrtov 403(b) so v večini pogledov podobne tistim iz načrtov 401(k):

• Distribucijo lahko začnete prejemati pri starosti 59½ let, ne glede na to, ali še vedno delate v tej organizaciji ali ne.
• Za razdelitve, opravljene pred starostjo 59½, velja 10-odstotna kazen za predčasni umik, razen če velja posebna izjema.
• Vse običajne distribucije so obdavčene kot navadni dohodek.
• Distribucije Roth so neobdavčene. Vendar pa morajo zaposleni prispevati k načrtu ali imeti Roth IRA odprto vsaj pet let, preden lahko sprejmejo neobdavčene distribucije.
• Zahtevane minimalne distribucije (RMD) se mora začeti pri starosti 72 let. Starost za RMD je bila 70½, dokler je ni zvišal zakon SECURE iz leta 2019. Vlagatelji se lahko izognejo RMD, če načrt vključijo v Roth IRA ali drug Rothov pokojninski načrt. Neupoštevanje zahtevane minimalne razdelitve bo povzročilo 50-odstotno trošarino na znesek, ki bi moral biti dvignjen.
• Določbe o posojilu so lahko na voljo tudi po presoji delodajalca. Tudi pravila posojila so večinoma enaka tistim za načrte 401(k). Udeleženci ne morejo dostopati do manj kot 50,000 USD ali polovice stanja načrta. Vsak neporavnani znesek posojila, ki ni odplačan v petih letih, se obravnava kot obdavčljiva ali predčasna razdelitev.

O razdelitvah se poroča vsako leto Obrazec 1099-R, ki se pošlje udeležencem načrta.

Naložbene izbire

Naložbene možnosti v načrtih 403(b) so omejene v primerjavi z drugimi pokojninskimi načrti. Sredstva lahko vložite v rentna pogodba pri zavarovalnici ali v vzajemnem skladu preko skrbniškega računa.

To stanje je vir nenehnih razprav v skupnosti za načrtovanje financ in pokojnin. Anuitete so same po sebi sredstva z odlogom plačila davka in ne obstaja dvojni odlog davka.

Večina načrtov zdaj ponuja tudi izbiro vzajemnih skladov, čeprav znotraj a spremenljiva renta pogodba v večini primerov. Toda fiksne in variabilne pogodbe ter vzajemni skladi so edine vrste naložb, ki so dovoljene znotraj teh načrtov.

Razne zadeve

Pomembno je, da se načrti 403(b) razlikujejo od svojih primerkov 401(k) v tem, da so v teoriji prispevki takoj dodeljeni in jih ni mogoče zaseči. V praksi pa lahko delodajalci nakažejo prispevke na ločen račun in jih kot prejemke za nazaj uporabijo za načrt 403(b).

Poleg tega so zaradi Zakona o preprečevanju zlorabe bankrota in varstvu potrošnikov iz leta 2005 tudi načrti 403(b) zdaj deležni enake ravni zaščite pred upniki kot kvalificirani načrti.

Udeleženci načrta se morajo zavedati tudi vseh pristojbin, ki jih zaračunavajo njihovi ponudniki načrta in naložb. Skrbnik načrta mora vsem udeležencem načrta zagotoviti popolno razčlenitev teh pristojbin.

Bottom Line

Če potrebujete več časa, da prihranite denar za upokojitev, je načrt 457(b) najboljši za vas. Ima boljšo politiko dohitevanja in vam bo omogočila, da prihranite več denarja za upokojitev.

403(b) je verjetno vaša najboljša stava, če želite večji nabor naložbenih možnosti. Vendar pa obstaja še tretja možnost za nekatere ljudi – če ste upravičeni do obeh načrtov, lahko svoje prispevke razdelite med njiju.

To pomeni, da lahko v letu 45,000 pospravite 2023 USD (v primerjavi z 41,000 v letu 2022) med obema načrtoma, pri čemer niso vključeni morebitni prispevki za dohitevanje, če ste upravičeni. To bo morda bolj všeč tistim z višjimi dohodki, ki poskušajo znižati svoje davke.