IRS bo vse davkoplačevalce vprašal o transakcijah s kriptovalutami v tej davčni sezoni – tukaj je, kako jih prijaviti

Razumite to: IRS želi vedeti o vaših kripto transakcijah

Različica obrazca IRS 2021 za leto 1040 vas vpraša, ali ste kadar koli med letom prejeli, prodali, zamenjali ali kako drugače odtujili kakršen koli finančni delež v kateri koli virtualni valuti. Če ste, bi morali potrditi polje »Da«. Dejstvo, da se to vprašanje pojavi na strani 1 obrazca 1040, tik pod vrsticami za posredovanje osnovnih informacij, kot sta vaše ime in naslov, kaže, da IRS resno skrbi za uveljavljanje skladnosti z veljavnimi davčnimi pravili. Pošteno opozorilo.

Kdaj potrditi polje »Da« pri kripto transakcijah

Navodila za obrazec 2021 iz leta 1040 pojasnjujejo, da transakcije z virtualno valuto, za katere morate označiti polje »Da«, vključujejo, vendar niso omejene na: (1) prejem virtualne valute kot plačilo za blago ali storitve, ki ste jih zagotovili; (2) brezplačno prejem ali prenos virtualne valute, ki se po zveznih davčnih predpisih ne šteje za dobroverno darilo; (3) prejem nove virtualne valute zaradi dejavnosti rudarjenja in vložkov; (4) prejem virtualne valute kot posledica hard fork; (5) zamenjava virtualne valute za lastnino, blago ali storitve; (6) menjava/trgovanje virtualne valute za drugo virtualno valuto; (7) prodaja virtualne valute; in (8) kakršno koli drugo razpolaganje s finančnim deležem v virtualni valuti.

Če ste leta 2021 odtujili katero koli virtualno valuto, ki je bila posedovana kot kapitalsko sredstvo s prodajo, zamenjavo ali prenosom, potrdite polje »Da« in uporabite znani obrazec IRS 8949 in seznam D obrazca 1040, da izračunate svoj kapitalski dobiček ali izgubo. . Glejte primera 1 in 4 spodaj.

Če ste v letu 2021 prejeli katero koli virtualno valuto kot nadomestilo za storitve, označite polje »Da« in prijavite dohodek na enak način, kot bi poročali o drugih dohodkih enake narave. Glejte spodnji primer 3.

Kdaj potrditi polje »Ne«. o kripto transakcijah

Vprašanja o transakciji z virtualno valuto ne morete pustiti brez odgovora. Označiti morate polje »Da« ali polje »Ne«. 

Transakcija, ki vključuje virtualno valuto, ne vključuje posedovanja virtualne valute v denarnici ali računu ali prenosa virtualne valute iz ene denarnice ali računa, ki je v vaši lasti ali pod nadzorom, v drugo, ki je v vaši lasti ali pod nadzorom. Če je to vse, kar se je zgodilo lani, potrdite polje »Ne«.

Označite tudi polje »Ne«, če so bile vaše edine transakcije z virtualno valuto v letu 2021 nakupi virtualne valute za pravo valuto, vključno z uporabo elektronskih platform v pravi valuti, kot je PayPal
PYPL,
-3.31%.

Ključna točka: Za več informacij o zvezni davčni obravnavi transakcij z virtualno valuto si oglejte ta pogosta vprašanja na spletnem mestu IRS.  

Kako prijaviti dobičke in izgube kriptovalute na obrazcu 2021 1040

Zdaj za meso tega stolpca. Kljub temu, kar pravi IRS, uporabljajmo izraz kriptovaluta namesto virtualne valute. Naprej. 

IRS zavzema stališče, da je kriptovaluta "lastnina" za namene zveznega dohodnine. (Svir: Obvestilo IRS 2014-21.) To pomeni, da bi morali pripoznati in poročati obdavčljivi dobiček ali izgubo, kadar koli zamenjate kriptovaluto za ameriške dolarje, evre, blago ali storitve, nepremičnine, novo Teslo, drugo kriptovaluto ali karkoli drugega.  

Če ne prijavite transakcij s kriptovalutami na obrazcu 1040 in ne dobite revizije, se lahko soočite z obrestmi in kaznimi ter v skrajnih primerih celo kazenskim pregonom. 

Da bi prišli do rezultatov zvezne dohodnine transakcije s kriptovaluto, je prvi korak izračunati pošteno tržno vrednost (FMV), merjeno v ameriških dolarjih, kriptovalute na dan, ko ste jo prejeli ali plačali. 

Trenutne vrednosti najbolj priljubljenih kriptovalut so navedene na borzah in upam, da ste spremljali, kaj ste počeli lani. Na primer, Bitcoin in množica drugih kriptovalut so navedeni na Coinbase
KOVANEC,
-2.76%
menjava. Če ste 9. septembra prodali en bitcoin, bi po podatkih borze Coinbase morali prejeti približno 5 dolarjev. Morda ste dejansko prejeli malo več ali malo manj. Če ste 21. septembra kupili en bitcoin z ameriškimi dolarji, bi morali plačati približno 51,750 $. Morda ste dejansko plačali malo več ali malo manj. Vaša osnova za bitcoin za namene zvezne dohodnine bi bila tisto, kar ste plačali. 

* Dobili boste davčni dobiček, če FMV tega, kar prejmete v zameno za lastništvo kriptovalute, presega vašo davčno osnovo v kriptovaluti, ki ste jo zamenjali. 

* Imeli boste davčno izgubo, če je FMV tega, kar prejmete, nižji od vaše osnove.   

Ključna točka: Razen če se ne ukvarjate s trgovanjem s kriptovalutami, si je težko predstavljati, da bo imetje kriptovalute za namene zveznega davka na dohodek razvrščeno kot karkoli drugega kot kapitalsko sredstvo – tudi če ste ga uporabili za opravljanje poslovnih ali osebnih transakcij v nasprotju z lastništvom izključno za naložbe. Zato bo obdavčljivi dobiček ali izguba pri menjavi kriptovalute skoraj vedno kratkoročni kapitalski dobiček ali izguba ali dolgoročni dobiček ali izguba, odvisno od tega, ali ste kriptovaluto držali vsaj eno leto in dan (dolgo- termin) ali ne (kratkoročno), preden ga uporabite v transakciji.

Davčna obravnava kripto prejemkov

Če sprejmete kriptovaluto kot plačilo za nekaj, morate določiti FMV kriptovalute na datum transakcije in nato pretvoriti posel v ameriške dolarje. Nato izračunajte rezultate zvezne dohodnine.

Primer 1: Lani ste zamenjali dva bitcoina za drugo kriptovaluto. Na dan zamenjave je bil FMV v ameriških dolarjih nove kriptovalute, ki ste jo prejeli, 125,000 $. Vaša davčna osnova za dva bitcoina, ki ste se jima odrekli, je bila 95,000 $. Dva bitcoina ste pridobili v začetku leta 2021. Vaš obdavčljivi dobiček na borzi je znašal 30,000 $ (125,000 $ – 95,000 $). Prijavite 30,000 $ kot kratkoročni kapitalski dobiček na obrazcu 2021 za leto 1040 z uporabo obrazca 8949 in seznama D, ker ste bili lastniki dveh bitcoinov manj kot eno leto in en dan.     

Primer 2: Lani ste za dva bitcoina prodali starodobno vozilo, ki ste ga obnovili do popolnosti. Po podatkih borze Coinbase so bili bitcoini na dan prodaje ocenjeni na 55,000 dolarjev. Vaša davčna osnova v avtomobilu je bila 65,000 $. Če želite to transakcijo prijaviti na obrazcu 2021 za leto 1040, pretvorite dva bitcoina, ki ste ju prejeli, v ameriške dolarje (55,000 $ x 2) = 110,000 $. Vaš obdavčljivi dobiček od prodaje je 45,000 $ (110,000 $ - 65,000 $). Prijavite 45,000 $ kot prihodek ali dobiček na obrazcu 1040. Ob predpostavki, da se ne ukvarjate z obnovo starodobnih avtomobilov, imate kratkoročni ali dolgoročni kapitalski dobiček, odvisno od tega, kako dolgo ste lastnik avtomobila. Prijavite dobiček na obrazcu 8949 in razporedu D. 

Davčna obravnava kriptovalut, ki se uporabljajo v poslovnih transakcijah

Če prejmete kriptovaluto kot plačilo v vašem podjetju, je prvi korak pretvorba plačila v ameriške dolarje. Nato sledite običajnim pravilom za določitev rezultatov zvezne dohodnine. 

Primer 3: Ste samostojni podjetnik. Svoje podjetje upravljate kot LLC z enim članom, ki se za davčne namene obravnava kot samostojni podjetnik. Lani ste sprejeli en bitcoin kot plačilo velike stranke. Po podatkih borze Coinbase so bili bitcoini na dan prejema ocenjeni na 55,000 dolarjev. Na vašem seznamu C za leto 2021 bi morali priznati 55,000 USD obdavčljivega dohodka za opravljene storitve. Ker ste samozaposleni, je 55,000 $ tudi predmet strašnega davka na samozaposlitev.

Če za plačilo poslovnih izdatkov uporabljate kriptovaluto, je prvi korak pretvoriti izdatke v ameriške dolarje. Nato sledite običajnim pravilom za določitev rezultatov zvezne dohodnine. 

Primer 4: Lani ste porabili 1 bitcoin za nakup zalog, ki so vam priznane davčne olajšave za vaš cvetoč samostojni podjetnik. Na dan nakupa so bili bitcoini ocenjeni na 55,000 dolarjev. Torej imate za leto 2021 poslovni odbitek v višini 55,000 $. Vključite 55,000 $ kot strošek v svoj seznam C za leto 2021. 

Toda v tej transakciji je še en del: davčni dobiček ali izguba zaradi posedovanja bitcoina in njegove porabe. Recimo, da ste januarja 2021 kupili bitcoin za samo 31,000 $. Torej ste imeli 24,000 $ obdavčljivega dobička zaradi povečanja vrednosti Bitcoina (55,000 $ - 31,000 $). Ta dobiček v višini 24,000 $ je kratkoročni kapitalski dobiček — ker bitcoina niste imeli več kot eno leto. Prijavite dobiček na obrazcu 8949 in razporedu D.

Če uporabljate kriptovaluto za izplačilo plač zaposlenih, se FMV valute šteje kot plače, za katere se obračunava zvezni davek od dohodka, davek FICA in davek FUTA. Kot vse druge plače, izplačane zaposlenim, morate plačo prijaviti zaposlenemu in IRS na obrazcu W-2. 

Če uporabljate kriptovaluto za plačilo neodvisnemu izvajalcu za opravljanje storitev za vaše podjetje, je FMV valute predmet davka na samozaposlitev izvajalca. Če plačila temu izvajalcu med letom znašajo 1099 USD ali več, morate prijaviti plačilo na obrazcu 600-NEC.

Kot je prikazano v 4. primeru, imate lahko tudi davčni dobiček ali izgubo zaradi povečanja vrednosti kriptovalute ali zmanjšanja vrednosti kriptovalute v času, ko ste jo imeli, preden ste jo izplačali, da bi pokrili plače zaposlenih ali storitve neodvisnega izvajalca. Ker se ne ukvarjate z nakupom in prodajo kriptovalut, bo dobiček in izguba kratkoročni ali dolgoročni kapitalski dobiček ali izguba kapitala, odvisno od tega, kako dolgo ste držali kriptovaluto. Prijavite dobiček ali izgubo na obrazcu 8949 in razporedu D.

Ali bodo vaše kripto transakcije za leto 2021 poročane na 1099?

Mogoče. 

Kako se kriptovalute prijavijo na obrazcu 1099-MISC?

Nekatere borze kriptovalut poročajo o bruto dohodku od kripto nagrad ali vložka kot "drugi dohodek" na obrazcu 1099-MISC. 1099-MISC ne bo poročal o posameznih transakcijah iz vložkov ali nagrad, temveč le o vašem skupnem prihodku od njih. Vsako transakcijo, pa tudi vse druge kripto transakcije, morate prijaviti na obrazcu 1040. 

Ključna točka: IRS prejme kopijo katerega koli 1099-MISC, ki vam ga pošlje. Zato ne domnevajte, da lahko preprosto letite pod radarjem brez zaznavanja. 

Kako se kripto prijavi na obrazcu 1099-K?

Obrazec 1099-K poroča o skupni vrednosti kriptovalut, ki ste jih kupili, prodali ali trgovali na platformi, ki je obravnavala transakcije. Obrazec 1099-K je znan tudi kot obrazec za plačilno kartico ali omrežne transakcije tretjih oseb. Običajno ga uporabljajo izdajatelji kreditnih kartic in plačilni procesorji, kot je PayPal, za poročanje o plačilnih transakcijah, ki so bile obdelane za tretje osebe. 

Obrazec 1099-K uporabljajo tudi nekatere kripto borze za poročanje o prejemkih iz kriptotransakcij – kot v zgornjih primerih 1, 2 in 3. Vendar se obrazec 1099-K običajno pošlje samo ameriškim davkoplačevalcem, ki so opravili 200 ali več transakcij s skupnim obsegom 20,000 $ ali več. Znesek, naveden na obrazcu 1099-K, ni enak vašemu davčnemu dobičku ali izgubi zaradi trgovanja s kriptovalutami, opravljenega na borzi za poročanje. Če ste pogosto trgovali, bi lahko na obrazcu 1099-K poročali o velikem obsegu trgovanja, vendar le o razmeroma majhnem neto davčnem dobičku ali izgubi. 

Ključna točka: IRS prejme kopijo katerega koli poslanega 1099-K, zato bo agencija pričakovala, da bo na vašem obrazcu 1040 videla nekaj kriptovalute. 

Kako se kripto prijavi na obrazcu 1099-B?

Obrazec 1099-B večinoma uporabljajo borznoposredniške družbe in menjalne borze za poročanje o kapitalskih dobičkih in izgubah. Za razliko od obrazca 1099-MISC in obrazca 1099-K, obrazec 1099-B poroča o dobičkih in izgubah iz posameznih transakcij. Medtem ko se vsak dobiček ali izguba izračuna ločeno, bo borznoposredniška družba običajno poročala konsolidirane številke – na primer vaš neto kratkoročni znesek dobička ali izgube. Nekaj ​​kripto menjalnic izda obrazec 1099-B.

Ključna točka: IRS prejme kopijo katere koli 1099-B, ki vam jo pošlje.

Ko ne boste dobili 1099

Če ste lani preprosto izvedli plačilo s kriptovaluto, kot v zgornjem primeru 4, ne boste prejeli obrazca 1099 za leto 2021. Obrazec 1099 v kateri koli od njegovih različnih različic se izda samo, če ste prejeti plačilo.     

Bottom line

Morda niste seznanjeni s posledicami zvezne dohodnine za transakcije s kriptovalutami. Toda IRS navadno ne sprejema nevednosti kot izgovora za neizpolnjevanje davčnih pravil. 

Podrobne evidence so bistvene za skladnost. Vaša evidenca mora vključevati: (1) kdaj je bila kriptovaluta prejeta, (2) FMV valute na dan, ko ste jo prejeli, (3) FMV valute na datum, ko ste jo zamenjali (za ameriške dolarje, drugo kriptovaluto ali kar koli drugega ), (4) borzo za trgovanje s kriptovalutami, ki ste jo uporabili za določitev FMV, (5) in vaš namen držanja valute (poslovna, naložbena ali osebna uporaba). 

S temi informacijami lahko vi in/ali vaš davčni strokovnjak določite posledice zvezne dohodnine vaših kriptotransakcij za leto 2021. Odvisno od tega, kje živite, lahko pride tudi do državnih posledic dohodnine. Vso srečo pri vsem tem.

Kaj novica pomeni za vašo denarnico? Če želite izvedeti, se prijavite na naše dnevne novice o osebnih financah.

Glej tudi: Želite s kripto darovati v dobrodelne namene? "To je ogromna skupnost ljudi, ki so pripravljeni dati, vendar se od njih ne zahteva"