Osnova stroškov pri plačilu kripto davka (težki izračuni in preprosti načini za varčevanje)

Če ste prejeli zahtevo za davčno revizijo, je to običajno ni pravilno prijavljeno vaš dohodek in pogled za nazaj pride do pomena STROŠKOVNE OSNOVE pri plačilu kripto davka. Čeprav se zahteve za revizijo lahko razlikujejo po vsebini, obstaja nekaj tipičnih predhodnih vprašanj, ki jih bo IRS postavila o vaših davkih na kriptovalute. Ko odgovarjate davčni upravi, je najboljša praksa, da na vsako zahtevo odgovorite pregledno in organizirano.

Pričakujete lahko, da vas bodo prosili, da razkrijete vse svoje račune, vključno z:

• "Vsi ID-ji denarnice in naslovi blockchain v lasti ali pod nadzorom davkoplačevalcev."
• »Vse digitalne izmenjave (DCE) in peer-to-peer (P2P) pospeševalci (npr. Coinbase, Paxful ali Localbitcoins.com) (tuji in domači) ... s povezanimi ID-ji uporabnikov, e-poštnimi naslovi, naslovi IP in številkami računov, ki se nanašajo na na te platforme." 

Kot je opisano v odgovor na obvestilo davčne uprave za vodenje evidenc (vprašanja in odgovori 45), davčna uprava za vsako transakcijo zahteva tudi naslednje zapise:

• "Datum in čas, ko je bila vsaka enota virtualne valute pridobljena,"
• "Osnova in FMV vsake enote v času pridobitve,"
• "Datum in čas, ko je bila vsaka enota prodana, zamenjana ali kako drugače odtujena,"
• "FMV vsake enote v času prodaje, zamenjave ali odtujitve in znesek denarja ali FMV lastnine, prejet za vsako enoto."
• "Razlaga metode, uporabljene za izračun osnove v zvezi s prodajo ali drugo razpolaganjem z virtualno valuto." (Upoštevajte, da se to nanaša na metoda kripto računovodstva).

Preberite tudi:

Kaj je stroškovna osnova pri plačilu kripto davka?

Osnova stroškov je znesek, ki ste ga plačali za naložbo, skupaj z morebitnimi posredniškimi provizijami ali provizijami za trgovanje, izračunanimi za davčne namene. Pogosto bo vaša stroškovna osnova preprosto prvotna cena, ki ste jo plačali, ko ste pridobili naložbo, kot so delnice delnic, vzajemni skladi ali kriptovalute. Kljub temu se v nekaterih situacijah zaplete. Ko prodate to sredstvo ali naložbo, boste morali poznati svojo stroškovno osnovo, da ugotovite, ali jo imate kapitalske dobičke ali izgube.

Zakaj je stroškovna osnova pri plačilu kripto davka potrebna?

Učenje stroškovne osnove za vaše naložbe je bistvenega pomena za določitev, kaj želite dolgovati za davke. Trgovanje s sredstvom in ustvarjanje dobička ali izgube pri tej naložbi se šteje za obdavčljiv dogodek. Da bi v celoti razumeli davčne posledice prodaje sredstva, boste morali poznati prvotno nabavno osnovo/nakupno ceno.

Kako izračunati osnovo stroškov pri plačilu kripto davka?

Izračun stroškovne osnove za obdavčljiv račun je lahko zastrašujoč, če ste lastnik delnice, vzajemnega sklada ali kriptovalute in opravite več nakupov po različnih cenah. Tukaj so strategije, ki jih lahko uporabite:

Metoda prvi vstopi prvi ven (FIFO).

Prve delnice, ki jih kupite, se obravnavajo kot prve delnice, ki jih prodate. FOFO je privzeta metoda IRS in metoda, ki jo večina borznih posrednikov uporablja za izračun osnove stroškov.

Metoda povprečnih stroškov

Celotno ceno delnic delite s številom delnic, ki jih imate, nato pa povprečje uporabite kot osnovo stroškov. Možnost metode povprečne cene je samo za prodajo vzajemnih skladov in posebne načrte ponovnega vlaganja dividend.

Za pridobitev osnove za posamezne delnice ne morete uporabiti metode povprečne cene.

Posebna metoda identifikacije deleža

Določite določene delnice ali sredstva, ki jih prodajate svojemu posredniku. Svojega posrednika boste ob prodaji obvestili, da uporabljate to metodo, zato vodite dobro evidenco, da dokumentirate svojo osnovo.

Kako izračunati osnovo stroškov pri plačilu kripto davka

Da pokažemo, kako vsaka metoda deluje, poglejmo primere.

Recimo, da imate v lasti 500 delnic družbe Coinbase zaloga. Kupili ste svoje delnice za štiri leta:

• Januar 2019: 100 delnic po 10 USD na delnico, skupaj 1,000 USD
• Januar 2022: 100 delnic po 12 USD na delnico, skupaj 1,200 USD
• Januar 2021: 100 delnic po 14 USD na delnico, skupaj 1,400 USD
• Januar 2022: 100 delnic po 16 USD na delnico, skupaj 1,600 USD

Vaš skupni znesek naložbe je 5,200 $.

Maja 2022 ste se odločili prodati 150 svojih delnic. Tukaj je opisano, kako deluje vsaka metoda na podlagi stroškov.

Primer 1: prvi vstop, prvi ven (FIFO)

Vseh 100 delnic, ki ste jih kupili, prodate po 10 USD (1,000 USD) plus 50 delnic, ki ste jih kupili po 12 USD (600 USD). Vaša skupna osnova stroškov je 1,600 USD.

Primer 2: Povprečni stroški

Za nakup vseh vaših delnic vzamete svoje skupne stroške, ki znašajo 5,200 USD, in jih delite s 400. Formula prinese vašo osnovo stroškov na 13 USD na delnico. Pomnožite 13 $ s številom delnic, ki jih prodajate, kar je 150. Vaša osnova stroškov je 1,950 $.

Primer 3: Posebna identifikacija

Izberete določene delnice, ki jih želite prodati. Vseh 100 delnic, ki ste jih kupili, lahko prodate po 16 $ (1,600 $) plus 50 delnic, ki ste jih kupili po 14 $ (700 $). To bi pomenilo vašo osnovo stroškov 2,320 USD. Vendar pa boste obdavčeni po kratkoročnih stopnjah davka na kapitalski dobiček, ker ste imeli delnice v vrednosti 16 USD manj kot eno leto.

Lahko obdržite delnice v vrednosti 16 USD in prodate vseh 100 svojih delnic v vrednosti 14 USD (1,400 USD) in 50 delnic, ki ste jih kupili za 12 USD (600 USD). Vaša osnova stroškov bi bila 2,000 USD. Na splošno želite višjo stroškovno osnovo, saj bo to zmanjšalo vaš kapitalski dobiček in s tem vaš davek, vendar bi se ta metoda lahko izplačala, če ste obdavčeni po stopnjah dolgoročnega kapitalskega dobička.

Izračun stroškovne osnove za kriptovalute

Če ste leta 2021 prodali, porabili ali trgovali s kriptovalutami, imate verjetno nekaj vprašanj o tem, kako trgovanje vpliva na vaše davčne posledice v tem letu. Če bi zaslužili s kakršnimi koli kripto transakcijami, bi verjetno dolgovali davke na kapitalske dobičke. Izračun stroškovne osnove vaše kriptovalute je prvi korak pri določanju, koliko dolgujete. 

Ta razdelek predstavlja Coinbase naravnanost o prejetih smernicah IRS, ki se lahko še naprej razvijajo in spreminjajo. Nič od tega se ne sme obravnavati kot davčni nasvet ali individualno priporočilo.

Dve metodi za izračun vaše stroškovne osnove in kapitalskih dobičkov

1. Stroškovna osnova = Nakupna cena (ali pridobljena cena) + Nakupnine.

2. Kapitalski dobički (ali izgube) = prihodki − osnova stroškov 

Izdelajmo formulo na preprostem primeru:

Ob predpostavki, da ste prvotno kupili Ethereum za 10,000 $ (vključno s 35 $ transakcijskih provizij). Čeprav imate kriptovalute v vrednosti samo 9,965 USD minus provizije, je osnova vaših skupnih stroškov tisto, kar ste plačali za pridobitev te kriptovalute. Za ta primer: 10,000 $. 

Nekaj ​​let kasneje so se cene dvignile in vi ste prodali in prejeli 50,000 $ izkupička. Vaši kapitalski dobički bodo znašali 50,000–10,000 USD ali 40,000 USD. Pristojbine za platformo, ki jih plačate kot del prodaje, se odštejejo od vašega prihodka.

Zdaj pa poskusimo bolj zapleten primer: 

Recimo, da ste zamenjali eno kriptovaluto za drugo, na primer zamenjavo BTC za ETH. Prodate BTC in nato uporabite izkupiček od trgovanja za nakup ETH. Upoštevajte, da je zamenjava ene kriptovalute za drugo dve ločeni transakciji. V tem primeru, prvič, prodaja BTC, za katerega obstaja dobiček ali izguba, in drugič, nakup ETH.

V našem primeru bi bil skupni znesek, ki ste ga plačali za svoj ETH, vključno s provizijami za transakcije, njegova stroškovna osnova.

Dodajmo nekaj številk: kupili ste BTC za 10,000 $, vključno s transakcijskimi provizijami, in ga prodali za 50,000 $ brez provizije. Nato z denarjem kupite 50,000 $ kovancev ETH, vključno s provizijo. Plačati boste morali davke na kapitalski dobiček na vaš BTC z uporabo stroškovne osnove v višini 10,000 $, za vaš ETH pa stroškovne osnove v višini 50,000 $.

Vodenje evidence je ključno

Preprosto povedano, višja kot je osnova stroškov kriptovalute, ki jo prodajate, trgujete ali zapravljate, glede na število prihodkov, ki jih prejmete, manjši je vaš kapitalski dobiček in manj davka boste plačali.

Dobra praksa je, da voditi skrbno in podrobno evidenco vseh vaših kripto transakcij. Uporabniki Coinbase se lahko prijavijo in poiščejo podatke o transakcijah ter poročilo o svojih dobičkih in izgubah. 

Izračun stroškovne osnove za darila ali podedovane delnice

Če vam je nekdo podaril delnice, je vaša stroškovna osnova stroškovna osnova prvotnega imetnika, ki vam je dal darilo. Če je trenutna tržna cena delnic nižja od tiste, ko je nekdo delnice podaril, je nižja cena osnova stroškov. Če so delnice podedovane, je stroškovna osnova za vas kot dediča trenutna tržna cena delnic na dan smrti prvotnega lastnika.

Številni dejavniki bodo vplivali na vašo stroškovno osnovo in sčasoma na vašo davčno osnovo, ko se boste odločili za prodajo. Prosimo, posvetujte se z davčnim svetovalcem, računovodjo ali odvetnikom, če vaša dejanska osnova stroškov ni jasna.

Izračun stroškovne osnove terminskih pogodb

Za terminske pogodbe je osnova stroškov razlika med lokalno promptno ceno blaga in povezano ceno terminskega posla. Na primer, če se z določeno terminsko pogodbo trguje pri 3.50 USD, medtem ko je trenutna tržna cena blaga danes 3.10 USD, obstaja osnova stroškov 40 centov. Če bi veljalo obratno, ko bi se prihodnja pogodba trgovala po 3.10 USD in promptna cena 3.50 USD, bi bila osnova stroškov -40 centov, saj je lahko osnova stroškov pozitivna ali negativna, odvisno od tržnih cen.

Lokalna promptna cena predstavlja prevladujočo tržno ceno za osnovno sredstvo, medtem ko se cena, navedena v terminski pogodbi, nanaša na tečaj na določeni točki v prihodnosti. Cene terminskih pogodb se razlikujejo od pogodbe do pogodbe glede na mesec, v katerem potečejo.

Tako kot pri drugih naložbenih mehanizmih promptna cena niha glede na prevladujoče tržne razmere. Ko se bliža datum dobave, se promptna cena in terminska cena približujeta.

Kako delitve delnic vplivajo na osnovo stroškov pri plačilih kripto davka

Če podjetje razdeli svoje delnice, bo to vplivalo na vašo osnovo stroškov na delnico, ne pa tudi na dejansko vrednost prvotne naložbe. Podjetja izvajajo delitev delnic, da povečajo število svojih delnic in tako povečajo likvidnost delnic. Recimo, da omenjeno podjetje izda delnice v razmerju 2:1, pri čemer vam ena stara delnica prinese dve novi delnici s prvotno naložbo 1,000 USD. Osnovo stroškov na delnico lahko izračunate na dva načina:

• Vzemite prvotni znesek, tj. 10,000 USD, in ga delite z novim številom delnic, ki jih imate (2,000 delnic), da dobite novo osnovo stroškov na delnico v višini 5 USD.
• Vzemite prvotno osnovo stroškov na delnico (10 USD) in jo delite s faktorjem delitve 2:1, da dobite osnovo stroškov 5 USD.

Kako prihraniti ob plačilu davkov

Po poznavanju pravilnega postopka pri izračunu stroškovne osnove je tukaj sprememba – načini varčevanja ob plačilu davkov. V nekaterih državah lahko tudi poravnate izgube z običajnim dohodkom do določenega zneska. Prepričajte se, da preverite zakonodajo o davku na kriptovalute v vaši državi, da ugotovite, ali je tako tam, kjer živite. Tukaj je nekaj običajnih načinov, kako prihraniti težko prigarano kriptovaluto, pri tem pa ne kršiti zakona in plačati kazni.

1. Počakaj – Ta strategija zahteva, da svojo kripto naložbo zadržite vsaj eno leto pred prodajo.
2. Neobdavčeni pragovi – Po podatkih davčne uprave, če je vaš skupni dohodek pod 41,676 $ na leto, ne boste plačali davka na kapitalski dobiček. Za poročene pare, ki vložijo skupno vlogo, je omejitev je 83,351 $ na leto.
3. Izravnajte dobičke z izgubami – Če je vaša neto kapitalska izguba večja od 3000 USD, lahko izgubo prenesete v kasnejša leta. Če to zavestno uporabljate v svojo korist, se temu reče pobiranje davčnih izgub.
4. Naložba v IRA, pokojninski ali rentni sklad – V ZDA so IRA v lastni režiji posebne IRA, ki vam omogočajo vlaganje v edinstvena sredstva, kot so kriptovalute, nepremičnine in plemenite kovine. Vsako trgovanje z bitcoini ali drugimi kriptovalutami znotraj računa ne bi bilo predmet davka na kapitalski dobiček
5. Izključitev letnega davka na darila - Ameriški davkoplačevalci uživajo 16,000 $ letne oprostitve davka na darila, ki velja za vsako osebo, ki jo obdarujete. Darila, katerih vrednost je večja od 16,000 USD, bi vas morda podvrgla 40-odstotnemu davku na darila – vendar le, če ste presegli doživljenjsko oprostitev davka na darila v višini 12.06 milijona USD.
6. Spremenite davčno stopnjo – Odprodajo kriptovalute lahko popolnoma časovno uskladite s strateškim znižanjem plače, upokojitvijo ali prekinitvijo zaposlitve, da se vrnete v šolo in preidete na nižjo davčno stopnjo.
7. Donirajte v dobrodelne namene - V Združene države Amerike, Preverite status dobrodelne organizacije 501(c)3 pri davčni upravi zbirka podatkov o izvzetih organizacijah. Dobrodelna ustanova mora imeti status 501(c)3, če nameravate svojo donacijo odšteti od zveznih davkov.
8. Prenesite kripto sredstva svojemu zakoncu – Lastništvo sredstev je mogoče prenesti med partnerji, tako da se lahko oba vaša letna dodatka CGT uporabita za dobičke. To dejansko podvoji dodatek CGT za poročene pare in civilne partnerje. Glede na HMRC, za uporabo te ugodnosti ne morete biti ločeni ali živeti ločeno.
9. Investirajte v sklad cone priložnosti – Vlaganje v an Opportunity-Zone sklad omogoča davkoplačevalcem, da odložijo in celo znižajo davke na kapitalski dobiček, če dajo izkupiček od prodaje, recimo, delnice ali podjetja, v sklad, ustanovljen za spodbujanje naložb v ekonomsko zapostavljenem območju
10. Za odkrivanje nerealiziranih izgub uporabite kalkulator kripto davka – Spreminjanje dobičkov v realizirane izgube z uporabo dobrega davčnega kalkulatorja lahko izravna vaše kapitalske dobičke in zmanjša vaš davčni račun. To je znano tudi kot zbiranje davčnih izgub

Vaši prihranki pri kripto davkih bodo odvisni od vaših posebnih okoliščin. Ugotovite, katera pravila veljajo za vas glede na davčne smernice vaše države. Za ameriške državljane jih ima IRS smernice.

Končne misli

Večina vlagateljev v kriptovalute, ki si v dobri veri prizadevajo prijaviti svoje davke na kriptovalute, se nikoli ne bo soočila z davčno revizijo kriptovalut. Vendar pa davčne in regulativne agencije po vsem svetu usmerjajo svojo pozornost na kriptovalute kot premalo prijavljen vir dohodka, zato ni nerazumno pričakovati, da bo morda prišlo do povečanja kripto davčne preiskave na obzorju.

Če prejmete zahtevo za revizijo, brez panike. Čeprav lahko revizijsko pismo vsebuje veliko vprašanj, zahtev za zgodovino transakcij in hiter dvotedenski rok, imate verjetno vse informacije, ki so na voljo v programska oprema za kripto davek račune.

Davčna uprava običajno revidira do šest let nazaj, zato bi morali svoje zapise shranjevati toliko ali dlje, bodisi v kripto davčni kalkulator ali lastne datoteke. Ko odgovarjate davčni upravi, je najboljša praksa, da na vsako zahtevo odgovorite pregledno in organizirano. Upoštevajte, da če ste ameriški državljan, Ameriška davčna zakonodaja velja za vse vaše dohodke, ne glede na to, ali poteka v ZDA ali kjer koli po svetu.

Vsakič, ko kupite delnico ali kriptovaluto, začnete a trai za papirl bo to neposredno vplivalo na vaš obdavčljivi dohodek. Ko pa gre za prodajo premoženja in plačilo davkov, bodo izračun stroškovne osnove in dobre evidence odločili o vaši davčni obremenitvi. Težji del je odločitev, katero parcelo premoženja prodati, da bi znižali davke na kapitalski dobiček. (Preberite pogosta vprašanja, če želite izvedeti več).

Zato je vodenje dobrih evidenc ključnega pomena za naprej. Številni posredniki in kriptovalute vam omogočajo prenos izpiskov transakcij z vsemi informacijami o stroških. Dobro je tudi voditi ločene evidence.

Ne pozabite, da je namen naložbe sčasoma pridobiti najboljši donos po obdavčitvi. Če so vaši zapisi točni in posodobljeni, morate izbrati samo delnice z osnovo in obdobjem imetja, ki vam dajejo najboljše rezultate (osnova stroškov) zdaj in v prihodnosti.