| Stopnje davka na kapitalski dobiček 2023 | |||
|---|---|---|---|
| Stanje prijave | 0-odstotna davčna stopnja | 15-odstotna davčna stopnja | 20-odstotna davčna stopnja |
| single | Do 44,625 $ | $ 44,626 do $ 492,300 | Več kot 492,300 USD |
| Glava družine | Do 59,750 $ | $ 59,751 do $ 523,050 | Več kot 523,050 USD |
| Poročena prijava skupaj | Do 89,250 $ | $ 89,251 do $ 553,850 | Več kot 553,850 USD |
| Poročena, vložena ločeno | Do 44,625 $ | $ 44,626 do $ 276,900 | Več kot 276,900 USD |
Bitcoin obdavčljive transakcije
IRS je zagotovil posebne smernice o transakcijah, ki vključujejo digitalna sredstva, ki jih je treba vključiti v davčno napoved. Upoštevajte, da lahko obseg teh transakcij povzroči težave pri sledenju vsem transakcijam; Vlagateljem in uporabnikom v kriptovalute svetujemo, da si ogledajo navodila davčnega svetovalca za zagotovitev, da so vse naslednje transakcije ustrezno zajete:
- Prodaja digitalnega sredstva za fiat
- Zamenjava digitalnega sredstva za lastnino, blago ali storitve
- Zamenjava ali trgovanje z enim digitalnim sredstvom za drugo digitalno sredstvo
- Prejem digitalnega sredstva kot plačilo za blago ali storitve
- Prejem novega digitalnega sredstva kot rezultat hard forka
- Prejem novega digitalnega sredstva kot rezultat rudarjenja oz dejavnosti stakinga
- Prejem digitalnega sredstva kot rezultat airdrop-a
- Kakršna koli druga odsvojitev finančnega deleža v digitalnem sredstvu
- Brezplačen prejem ali prenos digitalnega sredstva (brez kakršnega koli nadomestila), ki se ne šteje za darilo v dobri veri
- Prenos digitalnega sredstva kot darilo v dobri veri, če darovalec preseže letni znesek izključitve darila
Bitcoin davčna osnova
V najširšem smislu je davčna osnova za Bitcoin, ki se uporablja za določitev vašega dobička ali izgube, strošek, po katerem je bila digitalna valuta pridobljena. Na primer, predpostavimo, da je bilo pridobljenih 100,000 Satoshijev, ko je Bitcoin trgoval pri 20,000 $/kovanec. Cena nakupa bi bila 20 USD.
Če bi v zgornjem primeru bitcoin prodali za 25 USD, bi prišlo do obdavčljivega dobička v višini 5 USD. Če bi Bitcoin prodali za 14 $, bi prišlo do izgube 6 $.
Davčna osnova Bitcoina postane bolj zapletena, ko pride do manj enostavnih transakcij. Na primer, za vlagatelja morda ni stroškov, če prejme žetone ali žetone v zameno za storitev. V večini teh situacij bi Bitcoin (ali druge digitalne valute) imel osnovo, ki je enaka pošteni tržni vrednosti v času pridobitve. Ta davčna obravnava je podobna kot pri delnicah in obveznicah.
Davčne posledice rudarjenja bitcoinov
Za obdavčljiv dogodek se šteje tudi rudarjenje kriptovalut. Poštena tržna vrednost ali stroškovna osnova kovanca je njegova cena v času, ko ste ga rudarili. Dobra novica je, da lahko naredite poslovni odbitki za opremo in vire, ki se uporabljajo v rudarstvu. Narava teh odbitkov se razlikuje glede na to, ali ste rudarili kriptovalute za osebno ali individualno korist.
Če se ukvarjate z rudarjenjem, lahko naredite odbitke, da zmanjšate svoj davčni račun. Vendar teh odbitkov ne morete narediti, če ste rudarili kriptovalute za osebno korist.
Davčne posledice zamenjav
Nekateri so trdili, da je treba pretvorbo ene kriptovalute v drugo, na primer iz bitcoina v eter, opredeliti kot prenos podobne vrste v skladu s členom 1031 Zakonik o notranjih prihodkih. IRS vam omogoča odlog davka na dohodek od takih transakcij.
Vendar je davčna uprava v memorandumu urada glavnega svetovalca, objavljenem 18. junija 2021, razsodila, da se takšne izmenjave ne štejejo za enakovrstne izmenjave v skladu z razdelkom 1031. Še več, zakon o znižanju davkov in delovnih mestih (TCJA) iz leta 2017 je končal to prakso s pojasnilom, da so podobni prenosi omejeni na nepremičninske transakcije.
Če prejmete kriptovaluto v transakciji, opravljeni prek menjalnice, menjalnica zabeleži vrednost prejete digitalne valute v času transakcije. Če se transakcija izvaja izven verige, je osnova menjave poštena tržna vrednost menjave. V nasprotnem primeru bo imela centralizirana ali decentralizirana borza evidenco osnove v svoji porazdeljeni knjigi.
Davčne posledice trdih vilic
Trdi forki kriptovalute se pojavijo, ko pride do razdelitve verige blokov, kar pomeni, da pride do spremembe protokolov. Ustvarjen je nov kovanec z razlikami v rudarjenju in primerih uporabe od svojega predhodnika. Imetniki izvirne kriptovalute lahko prejmejo nove kovance. Ta praksa je znana tudi kot airdrop in jo razvijalci novih kovancev uporabljajo tudi kot marketinško taktiko za spodbujanje povpraševanja in uporabe.
V sodbi iz leta 2019 je davčna uprava pojasnila, da trdi forki ne povzročijo bruto dohodka, če imetnik denarnice ne prejme enot kriptovalute. Airdrops se po drugi strani štejejo za bruto dohodek, potem ko imetnik prejme enote nove kriptovalute bodisi po hard forku bodisi s strani tržnikov kovanca. V slednjem primeru količina in čas, ko imetnik kripto denarnice prejme nove kovance, določata znesek davka. Airdrops so obdavčeni kot običajni dohodek.
Davčne posledice podarjanja bitcoinov
Donacije v kriptovalutah se obravnavajo podobno kot denarne donacije. So davčne olajšave, čeprav se donatorji soočajo z omejitvami, koliko lahko odštejejo na podlagi svojega AGI. Cenilec bo kovancu določil pošteno tržno vrednost na podlagi njegove tržne cene v času darovanja. Donatorju ni treba plačati nobenih davkov na dobiček.
Davčna uprava je ustanovila letno izključitev davka na darila vsako leto. Leta 2022 je davkoplačevalcem dovoljena letna izključitev na obdarjenca za znesek darila do 16,000 USD. Za leto 2023 je bila ta omejitev povečana na 17,000 USD.
Posebni premisleki
Zaradi nestanovitnosti cene bitcoina je težko določiti pošteno vrednost kriptovalute pri transakcijah nakupa in prodaje. Močno je priporočljivo slediti transakcijam, ko se zgodijo, saj se lahko retroaktivno pridobivanje finančnih informacij (tudi v porazdeljenih knjigah) izkaže za težavno.
Težko je tudi določiti ustrezno računovodsko metodo za uporabo pri obdavčitvi kriptovalut. Zadnji vstop, prvi ven (LIFO) in Najvišji vstop, prvi ven (HIFO) lahko znižajo davke, vendar je IRS odobrila zelo malo primerov njihove uporabe za kripto trgovce. Prvi vstop, prvi izstop je najpogosteje uporabljena metoda za obračunavanje kriptovalut.
Kriptovaluta, donirana dobrodelni organizaciji, pogosto ne bo povzročila obdavčljive transakcije. Osnova donacije je pogosto poštena tržna vrednost digitalne valute v času transakcije.
Kako se lahko izognem plačilu davkov na Bitcoin?
Najlažji način, da se izognete plačilu davkov na Bitcoin je, da med davčnim letom ne prodate nobenih digitalnih valut. Čeprav obstajajo davčne posledice za prejem Bitcoina kot airdrop ali v zameno za storitev, večino obdavčljivih dogodkov sproži prodaja ali zamenjava kriptovalute.
Ali IRS ve, da sem lastnik Bitcoina?
Nekatere centralizirane borze imajo obveznosti poročanja »Poznaj svojo stranko«, pri katerih morajo vlagatelji naložiti svojo identifikacijo s fotografijo in nekatere osebne podatke. Če vam vaša platforma za trgovanje zagotovi obrazec 1099-B ali obrazec 1099-K, je davčna uprava obveščena, da ste opravili transakcijo s platformo za trgovanje.
Kaj se zgodi, če davčni upravi ne prijavite davkov na bitcoin?
Do utaje davkov pride, ko davkoplačevalci zavestno ne odvajajo davkov na noben vir dohodka, ne glede na to, ali je povezan s kriptovalutami, plačami, delnicami, nepremičninami ali drugimi naložbami. Če ima davčna uprava razlog za domnevo, da ste sodelovali pri davčni goljufiji, vas lahko revidira. Upoštevajte, da lahko trgovalne platforme izdajo davčne izjave, s katerimi davčno upravo obvestijo, da ste sodelovali v transakcijah s kriptovalutami.
Bottom Line
Kriptovaluta je vznemirljiv, nestanoviten, tvegan in nastajajoči trg. Tisti, ki vlagajo, trgujejo ali opravljajo transakcije z bitcoini, morajo paziti, da se seznanijo z davčnimi posledicami svojih premikov v digitalni valuti. Večina transakcij sproži obdavčljive dogodke, davčna osnova za posedovane bitcoine pa je običajno ali nabavna osnova ob pridobitvi ali poštena tržna vrednost ob pridobitvi. Zavestno neodvajanje davkov na transakcije s kriptovalutami se šteje za davčno goljufijo.
Vir: https://www.investopedia.com/articles/investing/040515/are-there-taxes-bitcoins.asp?utm_campaign=quote-yahoo&utm_source=yahoo&utm_medium=referral&yptr=yahoo